国家税务总局六安市税务局关于2023年法治政府建设情况的报告

2023年，国家税务总局六安市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习领会习近平法治思想，在国家税务总局、安徽省税务局和六安市委、市政府的坚强领导下，优化税收执法方式，强化税收执法监督，全面落实依法治税，推进法治税务建设。现将我局法治政府建设情况报告如下：

一、2023年度法治政府建设的主要举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.深入学习领会。落实依法治市办关于深入学习宣传贯彻习近平法治思想的要求，把学习宣传习近平法治思想作为重要政治任务。把习近平法治思想列为党委理论学习中心组和各党支部必学内容，不定期开展学习研讨。依托全面依法行政领导小组会前学法制度，专题学习《习近平法治思想学习纲要》。持续深入学习贯彻习近平法治思想，树牢法治思维，强化系统观念。将党内法规纳入党委理论学习中心组学习内容，开展学习研讨，常态化巡察督查党内法规制度执行情况。

2.抓好贯彻落实。按照“依法治国、依法执政、依法行政共同推进，法治国家、法治政府、法治社会一体建设”部署，结合六安税务实际，以落实习近平法治思想为重点，以实施“八五”普法规划为主线，以加强法治税务建设为目标，以推行“1331”制度为抓手，为高质量推进税收现代化奠定坚实的法治基础。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。坚持组织收入原则，加强收入质量监控和预测调度，坚决守住不收“过头税费”的底线，全力服务地方经济社会发展，2023年，全市组织税费收入455.9亿元。其中税收收入224.3亿元，实现了税费收入“量的适度增长”和“质的有效提升”。

2.落实减税降费政策。2023年度全市税务部门立足税收职能，不折不扣落实各类税费优惠政策。特别是8月份党中央、国务院延续、优化、完善减税降费政策以来，进一步提升政治站位，协同高效推进，健全完善直达快享机制，形成全方位、多层次政策辅导落实体系，确保各类市场主体应享尽享、应享快享细化工作举措，压实工作责任，落实税费优惠政策工作取得明显成效，全年新增减税降费及“退、减、免、缓”30.5亿元。

3.着力夯基础提质效。夯基固本、攻坚克难，在深化税收征管改革中提升治理效能。积极承接省税务局金税三期核心征管软件测试基地工作任务，圆满完成全省金税四期岗责、数电票、征纳互动、税智撑、新电局等平台的测试任务。大力提升征管基础质量，压实包保责任，形成“四盯”工作机制，加强部门合作，夯实基础信息，持续提升税收征管质效。根据金税四期推广工作部署，实现“培训师资、工作团队、运维力量”三合一，全年约7.2万户纳税人分批上线数电票，保质保量完成新电局系统初始化和双轨验证，验证278项业务需求4万余笔，试点工作获得税务总局督导组充分肯定。

（三）持续打造法治化营商环境

深入贯彻落实习近平总书记“法治是最好的营商环境”要求，坚持“谁执法谁普法”，推动税务部门严格执法与市场主体全民守法双向奔赴，着力营造服务经济社会发展的良好税收法治环境。

1.精准施策解难题。聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”事项，先后推出5批107条便民办税缴费举措。深度挖掘税收平台数据，科学分析纳税人缴费人涉税费行为习惯，分类分批精准推送政策195万余条。通过信用补评、复评、修复等方式，实现信用分数增加815户，调增A级纳税人535户。

2.精细服务创品牌。全市税费服务运营中心全面加速升级，推广“金税专窗”、科创“云”管家、乡村税费驿站等纳税服务新举措，打造“倾听税愿”“悦联政企”等纳税服务新品牌。积极探索破解“僵尸企业”退出难的税收之策，获得王清宪省长肯定。

3.枫桥经验化争议。立足六安税务实际，深入开展“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）创建活动，打造一批特色示范单位，其中金寨双河税务分局入选安徽省首批新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）。策划实施五省联动“云课堂”、优秀办税员评选、中央媒体“走基层、看税收”等项目，税收宣传有声有色有影响。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.规范税务执法行为。2023年度全市税务系统公示行政许可信息14088件，行政处罚10094件，重大执法决定法制审核269件。六安市局作为税务执法“四个有人管”风险防控和尽职免责全省5家试点单位之一，扎实推进“四个有人管”试点，匹配“1+4”风险防控模式，定岗1130人次，试点工作得到省局肯定。认真做好尽职免责试点，共有20人次因尽职被免责，常态化监控风险疑点指标数据同比减少61.12%。制发实施方案，在一般纳税人登记、发票领用开具、反避税管理、欠税管理、大企业税收管理、税务稽查等6个业务领域推行非强制性执法。聚焦纳税人缴费人需求，积极开展“便民办税春风行动”，深入推进税务证明事项告知承诺制，推动纳税服务向精细化、个性化、智能化转变。2023年度，全市办税服务厅已累计办理税务证明事项告知承诺业务171件。

2.创新税务执法方式。全面推行说理式执法工作，明确税务执法人员事前释法、事中说理、罚后释疑三方面六项工作，推动执法理念、执法模式、执法机制和执法队伍实现转变。同时，创新实施“首错不究”试点。全年共制发说理式执法文书1100余份，在进一步提升税务干部法治素养的同时，也提升了税务执法的说服力和公信力。2023年4月下旬，组织全市税收法治员在安徽财经大学参加法治员素质提升培训班，有效提升法治员对基层税务机关具体行政行为进行审核把关和监督检查的能力。

3.严把税务执法资格。对新录用公务员采取线上和线下相结合的方式，共组织15轮模拟考试，开展为期5天的集中培训，系统讲解税收基础知识和法律基础知识，帮助考生掌握考试大纲知识点。帮助税务新兵树牢法治理念、培养法治思维，为其今后严格规范公正文明执法扣好第一粒扣子。

（五）加强权力运行制约监督

1.严格日常监督。抓实专项督导。组织2轮个人所得税汇算清缴专项督导，扎实开展成品油消费税提级监管和社保费统模式专项督导。抓好常态化数据监控，推动县区局按月扫描，市局共推送疑点数据5079条。严格执法考评与过错责任追究，给予64人次批评教育，同比增加32人次。强化一案双查，向市局党委纪检组移交一案双查线索4件。对两个区税务局开展层级督察审计和“三公”经费、会议费、信息化建设、资产管理、政府采购专项审计，共发现党建人事、税收执法、财务管理三方面39个问题，提出审计建议9条。

2.完善内控机制。依托综合督查整改、年度内控报告编制、日常执法督察、党委和局长办公会重要事项法制审核等工作，组织开展内控机制建设及运行情况监督检查，统筹协调各业务主责部门严格执行现行有效的税费执法、预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、合同管理、建设项目管理等方面内部控制制度，推动主责部门防控各类税收执法风险、行政管理风险以及由此带来的廉政风险。积极参与省局内部审计操作指引财务部分的编写、审核、风险点的集中审定等工作。

3.强化源头管控。外部：对市政府及有关单位发来的涉税文件征求意见，牵头联络相关科室，对照税收法律法规，认真提出修改意见建议及情况报告30次。内部，组织开展对含有内外资不合理差别待遇规定措施进行清理，经各业务主管部门积极排查梳理和反馈，我局无对内外资不合理差别待遇的规范性文件和政策措施，切实保障了纳税人（缴费人）的合法权益。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.积极化解税务行政争议。推进投诉管理规范化，引导纳税人合理表达诉求，维护其合法权益。在全市范围内设立新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅），制定《六安市税务系统新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）税费争议前置处理调解机制和调解工作规则》，因地制宜打造当地特色调解品牌，实现税费争议“一站式”前置处理，依法从源头妥善化解税费争议。

2.稳妥做好行政复议工作。严格按照《行政复议法》《税务行政复议规则》《行政诉讼法》相关规定以及上级局相关工作要求，开展税务行政复议。2023年度全市税务系统没有发生行政诉讼；依法受理某公司对某区税务局提起的行政复议，经过市、区两级税务部门多次与该公司法定代表人、财务负责人和代理人说理、协调，争议最终得到妥善处理，纳税人撤回复议申请。

3.推行多元化纠纷解决机制。为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，根据省税务局统一部署，树牢公平公正的法治理念，在全市税务系统全面推行税务争议前置处理和税务行政复议和解调解，增强以和解调解方式解决税务争议的意识，促进涉税争议得到实质化解决。

（七）增强全社会税收法治观念

1.创新税收法治宣传。市局联合市中级人民法院和司法局开展税务行政诉讼案件模拟庭审活动。模拟庭审现场，市局、中级人民法院、司法局、自然资源和规划局、城市管理行政执法局、市场监管局、人力资源和社会保障局等部门负责人及部分中层干部，全市税务系统部分公职律师税务局干部代表参加旁听。模拟庭审之后，市直七个部门联合召开了行政应诉工作座谈会。座谈会上，市直相关部门对模拟法庭这种新颖的普法教育形式给予充分肯定，对税务部门规范执法也高度认可。

2.构建部门联动格局。针对《关于法院审判执行与税务执法协调联动有关问题的纪要》执行过程中遇到的问题，积极与市中级人民法院会商，补充完善了以物抵债协助执行相关文书，着力化解涉税风险。就欠税管理等工作与市检察院加强联系，并指导基层做好相关《检察建议书》办理。

3.严打税收违法行为。深化完善“两集中一统筹”稽查工作机制，一体化推进稽查体制改革，强化税警协作机制，挂牌成立税警协作办公室，聚焦打击出口骗税、成品油整治等重点工作，着力规范税收秩序，全年稽查立案检查166户次，审结118户次。建立税务、商务、海关、外汇管理四部门联动工作机制，推动全市外向型经济健康发展。加强干部队伍建设，提高法治能力素养

（八）提升全员法治能力素养

1.增强领导干部法治意识。抓牢“关键少数”，强化领导干部带头学法，严格落实会前学法制度。认真贯彻落实省委、市委关于加强领导班子政治建设有关要求，把依法办事贯穿履职从政全过程，不断提高各级领导干部运用法治思维和法治方式的能力。加强对“一把手”和领导班子的监督，贯彻落实党委 （党组）班子成员履行全面从严治党“一岗双责”有关规定。

2.夯实税收法治人才基础。配优配强税收法治干部队伍，以练兵比武为抓手，推动各条线在业务比武中加强对税收法律法规的学习掌握。党支部的每月学习计划时，有针对性地列入税收法律法规内容，推动党建和法治、理论和业务融合贯通。依托“青年税校”“青年读书班”等平台，注重对青年干部法治思维培养、法治意识灌输和法治素质锤炼。

3.发挥公职律师职能作用。公职律师积极参与涉税争议咨询、组织调解、出具意见等法务活动，发挥推动争议化解，维护纳税人缴费人合法权益的重要作用。印发《国家税务总局六安市税务局公职律师使用管理办法》，规范全市税务系统公职律师的使用管理，充分发挥公职律师在深入推进依法治税、加快税收法治建设方面的积极作用。

二、2023年度法治政府建设存在的不足和原因

2023年全市税务系统法治建设取得了一定的成绩，但与上级要求相比，与法治税务建设的目标相比，与人民群众对法治税务建设的期盼相比，仍有差距：

一是人才素质需进一步提升。少数执法岗位工作人员学习法律知识不及时，存在依赖经验和惯性思维，难以应对较为复杂的处罚案件，巡察、督察反馈的执法问题时有发生现代化执法要求还没有完全落实到位。

二是执法方式需进一步优化。虽在全市范围内大力推行说理式执法，但从调研情况来看，少数执法人员对推行说理式执法的原因、目的和方式认识不够、掌握不足，存在畏难情绪，对“全过程说理”缺乏投入实际操作的主动性。

三是税收共治需进一步拓展。在欠税企业的管理，破产企业的清算，虚开案件的查处，以及与公安机关和法院、检察院信息共享、工作协同等方面，仍需要进一步深化拓展。

三、2024年推进法治政府建设的主要安排

2024年，全市税务系统将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续学深学透党的二十大精神，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，进一步提升执法质量，推进法治六安，法治税务建设。

（一）进一步强化法治意识，规范税收执法。立足促规范，落实好“两纲要一规划”和“十四五”法治税务建设要求，进一步提升全面依法行政水平。落实好“1331”制度，探索创新税收执法方式，规范税收执法行为，落细精确执法。全面落实深化税收征管改革任务，推进“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”，切实提升基层治理能力和服务水平。

（二）进一步筑牢底线意识，提升工作质效。立足高质量，围绕中心工作，服务发展大局，进一步强化底线思维和信息技术支撑，突出抓好政策风险、执法风险、廉政风险等各项风险的预防和控制，不断提升法制工作质量和效率。继续发挥好全面依法行政领导小组作用，深入推进精确执法，建设法治化营商环境，推进依法治税水平整体提升。

（三）进一步树立人才意识，打造法治队伍。立足强能力，强化法律人才的培养、使用和激励，开展优秀法治员、优秀公职律师评选活动，鼓励法律人才投身法制岗位。抓好领导干部、税收业务、综合管理人员法律法规知识的全员培训，抓好新进公务员执法资格考试及管理，不断提升税收治理能力和水平。

（四）进一步转变思维方式，优化执法方式。立足转思维，组织说理式执法案例展示活动，开展业务交流观摩，建立执法说理的基本遵循，牢固树立纳税人既是执法对象、更是普法对象的理念，帮助纳税人缴费人自觉懂法守法用法，将“全过程说理”落到实处。发扬新时代“枫桥经验”，深入推进涉税争议前置处理。