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六安职业技术学院经费报销暂行指南

来源单位:六安市人民政府网 发布时间:2016-10-20 00:00 访问量:

 一、报销基本流程

报销人按支出内容分类整理原始凭证单据→正确填写报销单、按要求粘贴原始凭证单据及相关附件→固定资产购置项目需到相关部门办理固定资产入库手续,其他低值易耗品、一般物品购置由经办人与验收人签字→报部门负责人、经费归口管理部门负责人(如需要)、分管院领导审签→财务处窗口审核→财务处负责人签字→院长审批→会计制单→出纳付款。 

  二、经费报销的有关规定

    1、原始凭证(单据)报销人应持有符合下列要求的票据进行报销:

   (1)税务发票:必须带有税务部门的发票监制章,并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。

   (2)非税收入专用收据或非税收入一般缴款书:必须带有财政部门的收费票据印制章,并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。

   (3)外单位自制的内部收款收据一律不得作为报销凭证。

   (4)原始凭证单据须填写完整,字迹清楚,大小写金额相符,金额没有涂改。

   (5)原始凭证单据内容有错误的,应由开具票据单位改正并在改正处加盖财务(发票)专用章;金额有错误的,须由原出具单位重新开具。

   (6)凡购买物品的,单据除经办人签字外,还应有验收人签字;购买办公用品、耗材等合并开具的发票,除经办人签字、验收人签字外,还须附有销售单位出具的物品清单。

   (7)原始发票遗失的,凭发票开出单位发票复印件报销,复印件需加盖原出具单位的财务(发票)专用章。

   (8)部门自制的凭证单据,如学生奖助学金、临时工工资发放表等,应制作规范表格,字迹清楚,内容完整,每一页要有合计数,最后一页要有总计数,金额大小写应一致,并有经办人或制表人员及经办部门负责人的签名。

   (9)购置固定资产的报销,应附有购置审批表与入库验收单、协议书(合同)、验收报告等作为报销凭证附件。

   (10)房屋建筑类固定资产的报销,应附有建筑工程项目审计报告、建筑工程项目资金支出详细清单与入库验收单等作为报销凭证附件。

    (11)招待费、差旅费的报销按学院有关制度执行。

2、报销原始凭证单据粘贴   

    (1) 原始凭证单据分类:报销时需对原始凭证单据按照支出内容进行分类,支出一般分为:办公费、邮电费、印刷费、交通费、会议费、培训费、差旅费、设备维修费、图书资料费、实验实习材料费、毕业实习设计费、设备购置费、体育维持费、招待费、教科研经费、教育教学改革支出、学生活动费等。

注意:会议费、培训费不得与差旅费混在一起报销,应该分别报销。

    (2) 原始凭证单据粘贴:原始凭证单据粘贴在报销单的反面。原始凭证单据沿着报销单左侧均匀排开横向粘贴,要注意粘贴的平整度,同时避免将单据贴出报销单外。对于比报销单大的单据或其他附件,超出部分可以按照报销单的大小折叠在粘贴范围之内。请勿用订书针装订。

  3、报销单填写

    (1)报销单的报销理由一栏应按支出内容填写,属教科研经费支出报销应注明教科研项目名称,带学生到企业顶岗实习不得简写为送学生等。

    (2)填写差旅费报销单时,报销金额的合计数应由会计人员核准后填写,报销人无需填写。

    (3)本院学生、临时工及外单位人员不得作为报销人办理填单报销并领取报销款。

    (4)填写报销单必须用钢笔或签字笔书写。

 4、报销审批权限 

按财务管理制度规定,学院实行“一支笔”审批制度,各项经费最终均有院长审批。

  5、银行转账、电汇办理

凡需办理转账和电汇业务的,承办部门要提供正确的开户单位、开户行和银行账号。因提供对方资料错误而导致转账汇款出现差错的,由承办人承担相应的责任。

  6、关于借款报销

学校原则上不对外借款,特殊情况,需要借款的按下列程序办理。

(1)、借款流程

    借款人到财务处取借款单,正确填写借款用途、借款金额(如果转账需填写收款单位全称、收款银行名称、收款单位银行账号) →借款人持借款单经二级学院(部门)负责人签字、经费归口管理部门负责人签字(如需要)→借款人持借款单到财务处核查是否有尚未归还借款(上次借款未还,财务处拒绝借款)→院长审批→持审批后的借款单到财务处出纳会计处办理借款或转账(伍仟元以上现金需提前三天(节假日顺延)通知财务处备款)。 

(2)、借款时间:当年借款期限不超过三个月,否则将从个人工资中扣除。

(3)、借款、报销冲账

报销人如有报销项目借款,所报款项应全额还款,如所报款项不够还款,应补足现金还款,严禁挪用公款。

 7、下列情况不对外办理借款及报销:

(1)、周一下午政治学习期间;

(2)、周五进行账务处理期间;

(3)、新生开学收缴学费期间;

(4)、年终决算等特殊工作期间不予办理报销等业务。

 8、本指南从发布之日起执行。

六安职业技术学院

2016年10月20日

 

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