索引号: 003225256/201810-014 组配分类: 降费与降低要素成本政策
发布机构: 市经济和信息化委员会 主题分类: 工业、交通  
名称: 国家和安徽省支持企业发展与减轻企业负担政策汇编 信息来源: 转载
文号: 关键字: 企业发展与减轻企业负担政策汇编  
发布日期: 2018-10-10 16:10:11 访问量: 313
发布时间:2018-10-10 16:10:11
国家和安徽省支持企业发展与减轻企业负担政策汇编

 

 

编写说明

 

党中央、国务院高度重视减轻企业负担工作。近年来,中央做出推进供给侧结构性改革的决策部署,将降低实体经济企业成本作为重点任务。习近平总书记主持召开中央财经领导小组第15、16次会议,就振兴制造业和降低企业成本负担、改善营商环境作出重要指示;李克强总理也多次主持召开国务院常务会议研究降成本、减负担工作,审议通过多项减税降费政策措施,减负规模达到1万亿元。省委、省政府多次对减负工作提出要求,印发了《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》(皖政〔2017〕53号)、《安徽省人民政府关于创优“四最”营商环境的意见》(皖政〔2017〕120号)、《安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知》(皖政办〔2017〕43号),部署实施涉企收费清理规范专项工作,并要求做好政策宣传,强化督促落实。

精准的政策扶持和有效的帮扶服务,是企业升级的催化剂和助推器。为贯彻落实国务院和省委省政府的决策部署,省经信委作为省减负办牵头单位,坚持服务企业、服务发展,把加强惠企减负政策宣传列为减轻企业负担工作的一项重要内容。自2013年以来,每年组织开展减负政策宣传周活动,同时对国家和省有关支持企业发展与减轻企业负担的政策措施进行梳理,编印出版减轻企业负担政策手册,免费向企业发放。企业对此给予积极评价,认为对了解政策措施、维护企业权益、助力企业发展有很好的指导作用。

《国家和安徽省支持企业发展与减轻企业负担政策汇编(2017)》是在结合2017年国家和我省出台的减轻企业负担政策措施基础上编印而成的。本手册采取目录清单形式,收录了收费减免、税收优惠、降低企业制度性交易成本、降低企业人工成本、降低企业融资成本、降低企业用能用地成本、降低企业物流成本、财政资金扶持政策、就业创业培训政策等方面的政策以及政策解读说明,包括十个方面527条正在执行的具体政策措施,方便企业查询。希望本手册能够有助于广大企业了解惠企减负政策,加强权益保护,促进自身发展。

政策手册编写过程中,得到了省减轻企业负担联席会议成员单位和有关部门的大力支持,在此,一并表示感谢。

由于减轻企业负担政策涉及面广,本手册难免存在疏漏之处,敬请社会各界批评指正。

 

省经信委

省减负办

2017年10月

 

目   录

 

一、收费减免政策………………………………………………………1

二、税收优惠政策……………………………………………………27

三、降低企业制度性交易成本政策…………………………………95

四、降低企业人工成本政策…………………………………………116

五、降低企业融资成本政策…………………………………………123

六、降低企业用能用地成本政策……………………………………151

七、降低企业物流成本政策…………………………………………160

八、财政资金支持政策………………………………………………169

九、就业创业培训扶持政策…………………………………………175

十、政策解读说明……………………………………………………179

附录一:李克强主持召开国务院常务会议决定推出新的降费措施

要求兑现全年为企业减负万亿元的承诺…………………186

附录二:国务院减轻企业负担部际联席会议《关于做好2017年减轻

业负担工作的通知》(工信部运行函〔2017〕142号)……187

附录三:财政部 国家发展改革委 税务总局等部委出台的相关惠企

政策…………………………………………………………192

附录四:《安徽省人民政府关于促进经济平稳健康发展的意见》

(皖政〔2017〕42号)……………………………………206

附录五:《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》

(皖政〔2017〕53号)…………………………………………216

附录六:《安徽省人民政府关于创优“四最”营商环境的意见》

(皖政〔2017〕120号)………………………………………221

附录七:《安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业

成本的通知》(皖政办〔2017〕43号)………………………229

附录八:安徽省减轻企业负担联席会议《关于认真做好2017年减轻

企业负担工作的通知》(皖减负办〔20175号)……………233

 

 

 

 

 

一、收费减免政策

 

党中央、国务院高度重视减轻企业负担工作,其中减轻企业缴费等非税负担是一个重要方面。深入推进收费清理改革,是减轻企业负担、激励投资创业、服务实体经济的重要举措,也是深化行政管理体制改革,建设法治政府、创新政府、廉洁政府和服务型政府的迫切要求。大力清理和规范涉企收费,优化实体经济发展环境,是贯彻稳中求进工作总基调、推进供给侧结构性改革的重要举措,也是深化简政放权的关键内容。

为让市场主体有切身感受,2017年《政府工作报告》将大幅降低企业非税负担列为全年重点任务。一是全面清理规范政府性基金,取消城市公用事业附加等基金,授权地方政府自主减免部分基金。二是取消或停征中央涉企行政事业性收费35项,收费项目再减少一半以上,保留的项目要尽可能降低收费标准,各地也要削减涉企行政事业性收费。三是减少政府定价的涉企经营性收费,清理取消行政审批中介服务违规收费,推动降低金融、铁路货运等领域涉企经营性收费,加强对市场调节类经营服务性收费的监管。截至目前,中央和省级政府累计取消、停征和减免收费1100多项,其中中央设立的涉企行政事业性收费项目减少69%、政府性基金减少30%。

2014年6月国务院办公厅印发通知要求建立和实施涉企收费目录清单制度。进一步提高涉企收费政策的透明度,对按照法律、行政法规和国家有关政策规定设立的涉企行政事业性收费、政府性基金和实施政府定价或指导价的经营服务性收费,实行目录清单管理,不断完善公示制度。所有涉企收费目录清单及其具体实施情况纳入各地区、各部门政务公开范畴,通过政府网站和公共媒体实时对外公开,接受社会监督。各地区、各部门必须严格执行目录清单,目录清单之外的涉企收费,一律不得执行。2017年9月工业和信息化部、财政部公布了国务院部门涉企保证金目录清单,并要求各地区参照清单对本地区涉企保证金进一步清理规范,取消没有法律、行政法规依据或未经国务院批准的涉企保证金项目,建立涉企保证金目录清单制度,并于2017年12月底前向社会公布。

截至2017年9月30日,全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费共20个部门33项,各省(区、市)政府批准设立的涉企行政事业性收费0至17项不等,平均不足3项;全国政府性基金共21项;实行政府定价管理的中央涉企经营服务收费共4个部门6大项8小项(其中,实行政府定价管理的中央进出口环节涉企经营服务收费3小项);保留为国务院部门行政审批必要条件的中介服务事项共130项,目前国家层面的行政审批前置中介服务收费已无实行政府定价项目,均为市场调节价;国务院部门涉企保证金共9个部门23项。以上涉企收费、保证金等项目均已建立目录清单制度,在财政部、国家发展改革委、中央编办、工业和信息化部以及各地政府有关部门门户网站进行常态化公示,并实行动态化管理,接受社会监督。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家和我省层面出台的各类政府性基金、涉企行政事业性收费、涉企经营服务性收费、专项资金、涉企保证金以及价格调节基金等方面的收费减免政策,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别和形式等,帮助广大企业知晓并享受政策。


收费减免政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

政策形式

一、政府性基金

1

将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低25%。

《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号)

2017年7月1日起

电力用户

政府性基金

降低征收标准

2

取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。

《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)

2017年4月1日起

收费对象

政府性基金

取消

3

调整残疾人就业保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

(二)设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资(用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资)3倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资3倍以上的,按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)

2017年4月1日起

收费对象

政府性基金

扩大免征范围、设置征收标准上限

4

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)

2016年2月1日起至2017年12月31日

符合条件的缴纳义务人

政府性基金

免征

5

一、将新菜地开发建设基金征收标准降为零

二、将育林基金征收标准降为零

三、将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金

《财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》(财税〔2016〕11号)

2016年2月1日起

收费对象

政府性基金

停征

6

对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)

2015年1月1日起至2017年12月31日

符合条件的缴纳义务人

政府性基金

免征

7

对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)

自工商登记注册之日起3年内

符合条件的小微企业

政府性基金

免征

二、涉企行政事业性收费

8

免征银行业监管费(包括机构监管费和业务监管费)和保险业监管费(包括机构监管费和业务监管费)。

《财政部 国家发展改革委关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通知》(财税〔2017〕52号)

2017年7月1日起至2020年12月31日

被监管单位

涉企行政事业性收费

暂免征

9

降低以下行政事业性收费标准(详见原文件):

一、工业和信息化部门电信网码号资源占用费、无线电频率占用费

二、公安部门公民出入境证件费、机动车行驶证书工本费、临时入境机动车号牌和行驶证工本费

三、水利部门水土保持补偿费

四、农业部门农药实(试)验费

五、知识产权部门集成电路布图设计保护费

《国家发展改革委财政部关于降低电信网码号资源占用费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2017〕1186号)

2017年7月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

降低收费标准

10

取消以下12项涉企行政事业性收费:

一、发展改革部门非刑事案件财物价格鉴定费

二、公安部门口岸以外边防检查监护费、机动车抵押登记费

三、环境保护部门核安全技术审评费、环境监测服务费

四、住房城乡建设部门白蚁防治费、房屋转让手续费

五、农业部门农业转基因生物安全评价费

六、质检部门设备监理单位资格评审费

七、测绘地信部门测绘仪器检测收费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检测费)、测绘产品质量监督检验费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)

八、宗教部门清真食品认证费

《财政部 国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)

2017年4月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

11

停征以下23项涉企行政事业性收费:

一、国土资源部门地质成果资料费

二、环境保护部门城市放射性废物送贮费、登记费(包括进口废物环境保护审查登记费,化学品进口登记费)

三、交通运输部门船舶登记费、船舶及船用产品设施检验费(中国籍非入级船舶法定检验费)

四、卫生计生部门卫生检测费、委托性卫生防疫服务费

五、水利部门河道工程修建维护管理费、河道采砂管理费(含长江河道砂石资源费)

六、农业部门植物新品种保护权收费、农药、兽药注册登记费(包括农药登记费,进口兽药注册登记审批、发证收费)、检验检测费(包括新饲料、进口饲料添加剂质量复核检验费,饲料及饲料添加剂委托检验费,新兽药、进口兽药质量标准复核检验费,进出口兽药检验费,兽药委托检验费,农作物委托检验费,农机产品测试检验费,农业转基因生物检测费,渔业船舶和船用产品检验费)

七、质检部门出入境检验检疫费、产品质量监督检验费(含工业产品生产许可证发证检验费,不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)、计量收费(即行政审批和强制检定收费。非强制检定收费不得列入行政事业性收费,不得强制企业接受服务并收费)

八、食品药品监管部门认证费(包括药品生产质量管理规范认证费,药品经营质量管理规范认证费)、检验费(包括药品检验费,医疗器械产品检验费)、麻醉、精神药品进出口许可证费、药品保护费(包括药品行政保护费,中药品种保护费)

九、新闻出版广电部门计算机软件著作权登记费

十、民航部门民用航空器国籍、权利登记费

十一、林业部门植物新品种保护权收费

十二、测绘地信部门测绘成果成图资料收费

《财政部 国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)

2017年4月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

停征

12

将商标注册收费标准降低50%。

《财政部 国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)

2017年4月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

降低收费标准

13

第二条 专利申请人或者专利权人可以请求减缴下列专利收费:

(一)申请费(不包括公布印刷费、申请附加费);

(二)发明专利申请实质审查费;

(三)年费(自授予专利权当年起六年内的年费);

(四)复审费。

《财政部 国家发展改革委关于印发〈专利收费减缴办法〉的通知》(财税〔2016〕78号)

2016年9月1日起

符合条件的专利申请人或者专利权人

涉企行政事业性收费

减缴收费

14

将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。免征以下3部门18项行政事业性收费:

一、农业部门国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌(含号牌架、固定封装置)费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记(含变更登记)费

二、质量监督检验检疫部门社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费

三、林业部门林权勘测费

《财政部 国家发展改革委关于扩大18项行政事业性收费免征范围的通知》(财税〔2016〕42号)

2016年5月1日起

所有企业和个人

涉企行政事业性收费

免征

15

2016年1月1日起,延长国家知识产权部门专利年费减缴时限,对符合《专利费用减缓办法》规定、经专利局批准减缓专利费的,专利年费减缴时限由现行授予专利权前三年,延长为前六年。

《国家发展改革委财政部关于降低住房

转让手续费受理商标注册费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2015〕2136号)

2016年1月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

延长收费减缴时限

16

一、住房城乡建设部门房屋租赁手续费

二、农业部门渔业船舶国籍登记证书费、渔业船舶注销登记收费

三、质量监督检验检疫部门组织机构代码证书收费、产品质量监督检验费中的定期检验费、计量认证费

四、新闻出版广电部门计算机软件著作权登记费中的请求延期处理费

五、旅游部门工农业旅游示范点标牌(含证书)费、星级标牌(含证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费

六、地方部门铁路护路联防费

《财政部 国家发展改革委关于取消和暂停征收一批行政事业性收费有关问题的通知》(财税〔2015〕102号)

2015年11月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

17

一、农业部门动物及动物产品检疫费

二、海关部门海关知识产权备案费

三、林业部门森林植物检疫费、野生动植物进出口管理费

《财政部 国家发展改革委关于取消和暂停征收一批行政事业性收费有关问题的通知》(财税〔2015〕102号)

2015年11月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

停征

18

低以下行政事业性收费标准(详见原文件):

一、住房城乡建设部门住房转让手续费

二、工商部门受理商标注册费

三、农业部门植物新品种保护权费、农药实(试)验费中的残留试验费、国内植物检疫收费中的调运检疫费、国内植物检疫收费中的产地检疫费、渔业船舶登记费

四、民航部门民用航空器国籍登记费、民用航空器权利登记费

五、新闻出版广电部门软件著作权登记申请费、软件著作权登记证书工本费

六、林业部门植物新品种保护权收费

《国家发展改革委财政部关于降低住房

转让手续费受理商标注册费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2015〕2136号)

2015年10月15日起

收费对象

涉企行政事业性收费

降低收费标准

19

取消船舶港务费、特种船舶和水上水下工程护航费、船舶临时登记费、船舶烟囱标志或公司旗注册费、船舶更名或船籍港变更费、船舶国籍证书费、废钢船登记费等7项中央级设立的行政事业性收费

《财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》(财税〔2015〕92号)

2015年10月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

20

取消以下中央级设立的行政事业性收费:

一、国土资源部门征地管理费

二、人力资源社会保障部门保存人事关系及档案费

三、商务部门纺织品原产地证明书费

四、中国贸促会和地方贸促货物原产地证书费

《财政部 国家发展改革委关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》(财税〔2014〕101号)

2015年1月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

21

暂停征收以下中央级设立的行政事业性收费:

一、国土资源部门石油(天然气)勘查、开采登记费、矿产资源勘查登记费、采矿登记费

二、工商行政管理部门企业注册登记费、个体工商户注册登记费

三、质量监督检验检疫部门工业产品许可证审查费、出口商品检验检疫费

《财政部 国家发展改革委关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》(财税〔2014〕101号)

2015年1月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

停征

22

对小微企业免征以下行政事业性收费:

一、国土资源部门土地登记费

二、住房城乡建设部门房屋登记费、住房交易手续费

三、交通运输部门船舶港务费(对100总吨以下内河船和500总吨以下海船予以免收)、船舶登记费(对100总吨以下内河船和500总吨以下海船予以免收)、沿海港口和长江干线船舶引航收费(对100总吨以下内河船和500总吨以下海船予以免收)

四、农业部门国内植物检疫费、动物及动物产品检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌(含号牌架、固定封装置)费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业资源增殖保护费、渔业船舶登记(含变更登记)费

五、质量监督检验检疫部门组织机构代码证书收费、社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量考评员考核费、计量授权考核费

六、环保部门环境监测服务费

七、新闻出版部门计算机软件著作权登记费

八、林业部门森林植物检疫费、林权勘测费、林权证工本费

九、食品药品监督管理部门已生产药品登记费、药品行政保护费、生产药典、标准品种审批费、中药品种保护费、新药审批费、新药开发评审费

十、旅游部门星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费

《财政部 国家发展改革委关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》(财税〔2014〕101号)

2015年1月1日起

小型、微型企业(含个体工商户)

涉企行政事业性收费

免征

23

降低以下6部门12项行政事业性收费标准:

一、住房城乡建设部门住房转让手续费

二、商部门受理商标注册费

三、业部门植物新品种保护权费、农药实(试)验费中的残留试验费、国内植物检疫收费中的调运检疫费、国内植物检疫收费中的产地检疫费、渔业船舶登记费

四、航部门民用航空器国籍登记费、民用航空器权利登记费

五、新闻出版广电部门软件著作权登记申请费、软件著作权登记证书工本费

六、林业部门植物新品种保护权收费

《国家发展改革委财政部关于降低住房转让手续费受理商标注册费等部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2015〕2136号)

2015年10月15日起

收费对象

涉企行政事业性收费

降低收费标准

24

在全国范围统一将稀土、钨、钼矿产资源补偿费费率降为零。

《财政部 国家发展改革委关于清理涉及稀土、钨、钼收费基金有关问题的通知》(财税〔2015〕53号)

2015年5月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

停征

25

对非营利性养老和医疗机构建设全额免征行政事业性收费,对营利性养老和医疗机构建设减半收取行政事业性收费。具体如下:

一、国土资源部门土地复垦费、土地闲置费、耕地开垦费、土地登记费

二、住房城乡建设部门房屋登记费、白蚁防治费

三、人防部门收取的防空地下室易地建设费

《财政部 国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知》(财税〔2014〕77号)

2015年1月1日起

养老和医疗机构

涉企行政事业性收费

免征

26

在全国范围统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费费率降为零,取消煤炭可持续发展基金(山西省)、原生矿产品生态补偿费(青海省)、煤炭资源地方经济发展费(新疆维吾尔自治区)

《财政部 国家发展改革委关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》(财税〔2014〕74号)

2014年12月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

27

取消314项各省(自治区、直辖市)设立的行政事业性收费(详见原文件)

《财政部 国家发展改革委关于公布取消314项行政事业性收费的通知》(财综〔2013〕98号)

2013年11月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

28

降低以下行政事业性收费标准:

一、公安部门机动车抵押登记费

二、交通运输部门长江干线船舶引航收费

三、农业部门国内植物检疫费中降低种子、苗木等繁殖材料的调运检疫费和产地检疫费标准,农机产品测试检验费。

四、工商部门受理商标注册费

《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2013〕1494号)

2013年10月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

降低收费标准

29

取消以下行政事业性收费:

一、外交部门代发电报费

二、公安部门菲律宾船员检查费

三、司法部门外国律师事务所办事处申请手续费、外国律师事务所办事处年检费、涉外、涉港澳台公证书工本费

四、交通运输部门船舶证明签证费、船舶申请安全检查复查费、油污水化验费、海事调解费、浮油回收费、海岸电台无线电电报电话费(含船舶电信业务岸台费)

五、工业和信息化部门电子工程概预算人员培训费、无线电设备检测费

六、水利部门占用农业灌溉水源及设施补偿费(占用农业灌溉水源及设施补偿资金由占用者依法支付给相关部门,不作为行政事业性收费管理)

七、农业部门海事调解费

八、商务部门装船证费、手工制品证书费

九、工商行政管理部门企业年度检验费

十、质量监督检验检疫部门制造和修理计量器具许可证证书费、计量标准考核证书费、计量授权证书费、计量认证合格证书费

十一、林业部门绿化费、林地补偿费(林地补偿资金由征占用林地单位按规定支付给被征占用林地单位和个人,不作为行政事业性收费管理)

十二、烟草部门烟草制品及原辅材料检验费

十三、档案部门利用档案收费

十四、保密部门保密证表包装材料费

十五、贸促会ATA单证册收费

《财政部 国家发展改革委关于公布取消和免征一批行政事业性收费的通知》(财综〔2013〕67号)

2013年8月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

取消

30

免征以下2项行政事业性收费:

一、农业部门水生野生动物资源保护费

二、林业部门陆生野生动物资源保护管理费

《财政部 国家发展改革委关于公布取消和免征一批行政事业性收费的通知》(财综〔2013〕67号)

2013年8月1日起

收费对象

涉企行政事业性收费

免征

31

继续对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费

《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》(国办发〔2013〕87号)第六条

 

小型、微型企业

涉企行政事业性收费

免征

三、涉企经营服务性收费

32

一、取消个人异地本行柜台取现手续费。各商业银行通过异地本行柜台(含ATM)为本行个人客户办理取现业务实行免费(不含信用卡取现)。

二、暂停收取本票和银行汇票的手续费、挂失费、工本费6项收费。

三、各商业银行应继续按照现行政策规定,根据客户申请,对其指定的一个本行账户(不含信用卡、贵宾账户)免收年费和账户管理费(含小额账户管理费,下同)。各商业银行应通过其网站、手机APP、营业网点公示栏等渠道,以及在为客户办理业务时,主动告知提示客户申请指定免费账户。客户未申请的,商业银行应主动对其在本行开立的唯一账户(不含信用卡、贵宾账户)免收年费和账户管理费。

《国家发展改革委 中国银监会关于取消和暂停商业银行部分基础金融服务收费的通知》(发改价格规〔2017〕1250号)

2017年8月1日起

收费对象

涉企经营服务性收费

取消和暂停

33

一、降低税控系统产品价格。将增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元,报税盘零售价格由每个230元降为100元;货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系

统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格由每个490元降为200元,TCG-02报税盘零售价格由每个230元降为100元。

二、降低维护服务价格。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位,向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用,由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的,从第二套起减半收取技术维护服务费用。

三、税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税人购买税控系统产品支付的费用,以及缴纳的技术维护费用,在增值税应纳税额中及时全额抵减。

《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)

2017年8月1日起

增值税纳税人

涉企经营服务性收费

降低收费标准

34

一、商业银行等机构查询企业信用报告基准服务费标准由每份60元降低至40元,查询个人信用报告基准服务费标准由每份5元降低至4元。

二、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、小额贷款公司、消费金融公司、融资租赁公司、融资性担保公司和民营银行等9类金融机构查询企业和个人信用报告,实际收费标准分别为每份15元和1元。

三、应收账款质押登记收费标准为每件每年60元,变更登记、异议登记收费标准为每件每次20元,查询登记信息免费

《国家发展改革委关于降低中国人民银行征信中心服务收费标准的通知》(发改价格规〔2017〕1232号)

2017年7月1日起

金融机构

涉企经营服务性收费

降低收费标准

35

完善银行卡刷卡手续费定价机制的具体措施(详见原文件):

一、降低发卡行服务费费率水平

二、降低网络服务费费率水平

三、调整发卡行服务费、网络服务费封顶控制措施四、对部分商户实行发卡行服务费、网络服务费费率优惠措施

《国家发展改革委 中国人民银行关于完善银行卡刷卡手续费定价机制的通知》(发改价格〔2016〕557号)

2016年9月6日起

收费对象

涉企经营服务性收费

降低收费标准

36

一、规范船舶使费收费项目。港口经营人和引航机构提供船舶进出港服务,可收取引航(移泊)费、拖轮费、停泊费、围油栏费、驳船取送费、特殊平舱费以及垃圾处理、供水、供油、供电服务收费等费用,除此之外不得收取其他任何费用。取消现行收取的靠垫费,以及引航费中的引航员滞留费和引航计划变更费,将系解缆费、开关舱费并入停泊费收取。

二、改进船舶使费计费办法。航行国际航线船舶引航费起码计费吨由500净吨提高到2000净吨,40001—80000净吨部分、超过80000净吨部分收费标准(引航距离在10海里以内)分别降低到每净吨0.45元、0.425元。节假日、夜间对航行国际航线船舶进行引航和拖轮作业的,引航费、拖轮费加收的比例降为45%。鼓励港口经营人在不超过按拖轮马力、作业时间确定的收费标准范围内,根据接受拖轮服务的船舶吨位、船长、进出港次数等情况综合计收拖轮费。归并后的航行国内、国际航线船舶停泊费收费标准分别调整为每日每净吨0.08元、0.25元。

三、完善船舶使费管理方式。对船舶使费实行政府指导价、上限管理,引航(移泊)费、拖轮费、停泊费以上述调整后的收费标准为上限,围油栏费、驳船取送费、特殊平舱费以现行收费标准为上限,港口经营人和引航机构可在不超过上限收费标准范围内,根据市场供求和竞争状况自主制定具体收费标准。

四、降低港口设施保安费收费标准。对外贸进出口20英尺、40英尺重箱的港口设施保安费收费标准分别降低到每箱10元、15元,其他货物收费标准降低到每吨0.25元。征收和使用的其他事项继续按现行规定执行。

《交通运输部 国家发展改革委关于调整港口船舶使费和港口设施保安费有关问题的通知》(交水发〔2015〕118号 )

2015年9月20日起

收费对象

涉企经营服务性收费

取消

四、其它

37

取消工业企业结构调整专项资金。

《财政部关于取消工业企业结构调整专项资金的通知》(财税〔2017〕50号)

2017年7月1日起

燃煤和可再生能源发电企业、拥有燃煤自备电厂的企业

专项资金

取消

38

一、建立涉企保证金目录清单制度

各地区要参照国务院部门涉企保证金目录清单,对本地区涉企保证金进一步清理规范,取消没有法律、行政法规依据或未经国务院批准的涉企保证金项目,建立涉企保证金目录清单,并于2017年12月底前向社会公布。涉企保证金目录清单及具体实施情况纳入各地区、各部门政务公开范畴,通过政府网站和公共媒体实时对外公开,接受社会监督。

二、严格执行涉企保证金目录清单制度

自本通知印发之日起,行政机关新设立涉企保证金项目,必须依据有关法律、行政法规的规定或经国务院批准。各地区、各部门必须严格执行目录清单,目录清单之外的涉企保证金,一律不得执行(完全市场化行为产生的保证金以及金融机构缴

纳的保险、保障基金除外)。加快对已取消保证金资金,以及逾期未返或超额收取的保证金资金的清退返还,2017年12月底前要全部完成。发挥各级减轻企业负担举报机制和审计部门作用,加强监督检查,制止各种借保证金名义占用企业资金的行为;对违规向企业收取保证金、不按时返还、挪用保证金等行为要严肃查处,加大曝光和问责力度。

三、建立健全涉企保证金配套管理制度

设有涉企保证金的地区和部门要抓紧制定完善管理制度,建立资金台账,规范管理程序,加强监督检查,严肃财经纪律,将保证金收取及返还情况向社会公开。创新管理方式,加强事中事后监管,加快推动企业诚信体系建设,对诚信记录好的企业免收保证金或降低缴纳比例(额度),适度扩大银行保函应用范围,减少企业资金占用。

《工业和信息化部财政部关于公布国务院部门涉企保证金目录清单的通知》(工信部联运行〔2017〕236号)

2017年9月21日(文件签发日期)

企业

保证金

其它

39

《建设工程质量保证金管理办法》

……

第五条 推行银行保函制度,承包人可以银行保函替代预留保证金。

……

第七条 发包人应按照合同约定方式预留保证金,保证金总预留比例不得高于工程价款结算总额的3%。合同约定由承包人以银行保函替代预留保证金的,保函金额不得高于工程价款结算总额的3%。

《住房城乡建设部财政部关于印发建设工程质量保证金管理办法的通知》(建质〔2017〕138号)

2017年7月1日起

建设工程承包人

建设工程质量保证金

降低预留比例上限

40

二、清理规范的原则

(一)凡没有法律、行政法规依据或未经国务院批准的保证金项目,一律取消。

……

四、清理规范的措施

……

(二)建立目录清单制度。各地区、各有关部门将自查清理情况及拟保留的涉企保证金项目清单(包括项目名称、设立依据、征收标准、征收程序、返还时间、法律责任等)……向社会公布。各地区、各有关部门将清单中涉及本地区、本部门的保证金信息,在门户网站、公共媒体以及缴费场所对外公开;对清单之外的保证金,一律不得收取。今后凡新设立涉企保证金项目必须依据有关法律、行政法规或经国务院批准。

《工业和信息化部财政部关于开展涉企保证金清理规范工作的通知》(工信部联运行〔2016〕355号)

2016年10月28日(文件签发日期)

企业

保证金

其它

41

一、全面清理各类保证金。对建筑业企业在工程建设中需缴纳的保证金,除依法依规设立的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金外,其他保证金一律取消。对取消的保证金,自本通知印发之日起,一律停止收取。

二、转变保证金缴纳方式。对保留的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金,推行银行保函制度,建筑业企业可以银行保函方式缴纳。

三、按时返还保证金。对取消的保证金,各地要抓紧制定具体可行的办法,于2016年底前退还相关企业;对保留的保证金,要严格执行相关规定,确保按时返还。未按规定或合同约定返还保证金的,保证金收取方应向建筑业企业支付逾期返还违约金。

……

五、实行农民工工资保证金差异化缴存办法。对一定时期内未发生工资拖欠的企业,实行减免措施;对发生工资拖欠的企业,适当提高缴存比例。

《国务院办公厅关于清理规范工程建设领域保证金的通知》(国办发〔2016〕49号)

2016年6月23日起

建筑业企业

工程建设领域保证金

其它

42

全面取消电网企业对铁路运输企业收取的电气化铁路配套供电工程还贷电价,铁路运输企业通过相应下浮铁路电气化附加费标准的方式等额降低铁路货物运价

《国家发展改革委关于取消电气化铁路配套供电工程还贷电价的通知》(发改价格〔2017〕1005号)

2017年6月1日起

铁路运输企业、铁路电气化附加费收费对象

其它收费

取消

43

在实施资源税从价计征改革的同时,将全部资源品目矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方针对矿产资源违规设立的各种收费基金项目。

《关于全面推进资源税改革的通知》(财税〔2016〕53号)

2016年7月1日起

征收对象

价格调节基金

停征

44

停征价格调节基金。该基金停止通过向社会征收方式筹集。

《财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》(财税〔2016〕11号)

2016年2月1日起

征收对象

价格调节基金

停征

45

停止征收稀土、钨、钼价格调节基金。

《财政部 国家发展改革委关于清理涉及稀土、钨、钼收费基金有关问题的通知》(财税〔2015〕53号)

2015年5月1日起

征收对象

价格调节基金

停征

46

各地区停止在成品油批发、销售环节征收价格调节基金。

《财政部关于停止征收成品油价格调节基金有关问题的通知》(财税〔2014〕96号)

2014年12月1日起

征收对象

价格调节基金

停征

47

停止征收煤炭、原油、天然气价格调节基金。

《财政部 国家发展改革委关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》(财税〔2014〕74号)

2014年12月1日起

征收对象

价格调节基金

停征

48

免征、停征部分涉企行政事业性收费35项、政府性基金9项,降低商标注册收费标准50%

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔2017〕43号)

2017年5月7日

(文件签发日期)

实体经济企业

收费减免

部分免征、停征,降低50%收费

49

将国内植物检疫费、社会公用计量标准证书费等18项行政事业性收费项目免征范围从小微企业扩大到所有企业和个人

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔2017〕43号)

2017年5月7日

(文件签发日期)

实体经济企业

降低涉企

收费

扩大免征

范围

50

自2017年下半年起,一般工商业及其他用电每千瓦时降低1.35分。

安徽省人民政府关于创优“四最”营商环境的意见(皖政〔2017〕120号)

自2017年下半年起

实体经济企业

降低涉企

收费

进一步降低收费标准

 

 

 

 

二、税收优惠政策

 

党中央、国务院高度重视减轻企业负担工作,在全面推开“营改增”试点的基础上,深化税制改革、加大减税力度,不断为市场主体减负增力,是深入推进供给侧结构性改革的重要举措,有利于在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下,通过优化营商环境,增强企业活力和创新动力,巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民消费,是实行积极财政政策的重要内容。近年来,为应对经济下行压力,国务院连续出台了大众创业万众创新、高新技术、西部开发、节能节水、环境保护等领域的增值税、所得税、消费税等一系列税收优惠政策措施,进而放水养鱼,进一步激发企业活力,加强产业升级换代。

2017年4月19日,国务院常务会议决定按照《政府工作报告》部署,推出进一步减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲:一是继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点,从今年1月1日起,对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起,将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。五是从今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。六是将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底,包括:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。

本章节采取目录清单形式,梳理了税法规定的优惠事项,以及税法授权国务院制定的优惠事项和我省相关优惠措施等,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别等方面,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

税收优惠政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

一、增值税

1

简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率(详见原文件)。

一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)

2017年7月1日起

增值税纳税人

增值税

2

金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据,转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)

2018年1月1日起

金融机构

增值税

3

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。

二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)

2017年7月1日起

提供建筑服务的营业税纳税人

增值税

4

经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。

《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的小额贷款公司

增值税

5

对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征增值税。

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)

2017年1月1日至2019年12月31日

金融机构

增值税

6

对新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税行为取得的收入,免征增值税。

《财政部 税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知》(财税〔2017〕36号)

2017年1月1日至2019年12月31日

新疆国际大巴扎物业服务有限公司和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限公司

增值税

7

对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。

《财政部 税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》(财税〔2017〕 35号)

2017年1月1日至2019年12月31日

广播电视运营服务企业

增值税

8

一、对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

二、对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税,并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

《财政部 税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税〔2016〕141号)

2015年1月1日至2018年12月31日

从事大型客机、大型客机发动机研制项目和生产销售新支线飞机的纳税人

增值税

9

对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。

关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2016]94号)

2016年1月1日至2018年供暖期结束

供热企业

增值税

10

一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

《财政部 税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)

2016年8月1日起

 

增值税

11

对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

《财政部 税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2016〕81号)

2016年1月1日至2018年12月31日

销售自产的利用太阳能生产的电力产品的纳税人

增值税

12

一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。 

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

《财政部 税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)

2016年5月1日起

安置残疾人的单位和个体工商户

增值税

13

在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

2016年5月1日起

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人

增值税

14

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的免征营业税。

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一、二条

 

增值税小规模纳税人和营业税纳税人

增值税

15

月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条

 

增值税小规模纳税人

增值税

16

1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

3、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;不征收增值税。

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第一条

 

生产软件产品的企业

增值税

17

对申请并取得《资源综合利用认定证书》的企业享受增值税优惠政策,增值税免征和即征即退政策。

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税管理问题的通知》国税函〔2009〕185号第四条

 

对申请并取得资源综合利用认定证书的企业

增值税

18

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

 

企事业单位、社会团体以及其他组织

增值税

19

光伏发电增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》财税〔2013〕66号

 

 

增值税

20

离岸服务外包业务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

21

软件产品增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号

 

 

增值税

22

部分保税港区提供特定增值税劳务即征即退

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

23

台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

24

青藏铁路提供铁路运输服务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

25

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》财税〔2014〕51号

 

 

增值税

26

小微企业免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

 

 

增值税

27

小微企业免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

28

小微企业免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》中华人民共和国财政部令第65号

 

 

增值税

29

小微企业免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号

 

 

增值税

30

小微企业免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2014〕71号

 

 

增值税

31

合同能源管理项目免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕110号

 

 

增值税

32

供热企业免征增值税优惠

财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2011〕118号

 

 

增值税

33

污水处理费免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》财税〔2001〕97号

 

 

增值税

34

新型墙体材料增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》财税〔2015〕73号

 

 

增值税

35

风力发电增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》财税〔2015〕74号

 

 

增值税

36

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》财税〔2015〕78号

 

 

增值税

37

水力发电增值税即征即退

财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》财税〔2014〕10号

 

 

增值税

38

合同能源管理项目免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

39

熊猫普制金币免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》财税〔2012〕97号

 

 

增值税

 

40

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

 

41

饲料产品免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号

 

 

增值税

 

42

有机肥免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号

 

 

增值税

 

43

饲料产品免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》财税〔2001〕30号

 

 

增值税

 

44

农业生产资料免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号

 

 

增值税

 

45

农村饮水安全工程免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

 

 

增值税

 

46

航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠 

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

47

农民专业合作社免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》财税〔2008〕81号

 

 

增值税

48

农业生产资料免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号

 

 

增值税

49

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》财税〔2007〕83号

 

 

增值税

50

特殊教育校办企业增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号

 

 

增值税

51

图书批发、零售环节免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2013〕87号

 

 

增值税

52

动漫企业增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》财税〔2013〕98号

 

 

增值税

53

电影产业免征增值税优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》财税〔2014〕85号

 

 

增值税

54

转制文化企业免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税〔2014〕84号

 

 

增值税

55

有线电视基本收视费免征增值税优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》财税〔2014〕85号

 

 

增值税

56

飞机维修劳务增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号

 

 

增值税

57

铁路货车修理免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号

 

 

增值税

58

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

59

管道运输服务增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

60

抗艾滋病药品免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》财税〔2011〕128号

 

 

增值税

61

铂金增值税即征即退

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号

 

 

增值税

62

已使用固定资产减征增值税

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号

 

 

增值税

63

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号

 

 

增值税

64

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》财税〔2004〕167号

 

 

增值税

65

已使用固定资产减征增值税

财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税〔2014〕57号

 

 

增值税

66

邮政服务免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号

 

 

增值税

67

血站免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》财税字〔1999〕264号

 

 

增值税

68

医疗卫生机构免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号

 

 

增值税

69

避孕药品和用具免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

 

 

增值税

70

古旧图书免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

 

 

增值税

71

自产农产品免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

 

 

增值税

二、企业所得税

72

将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的小型微利企业

企业所得税

73

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)

2017年1月1日至2019年12月31日

科技型中小企业

企业所得税

74

二、事中异议项目鉴定

4.对企业承担的省部级(含)以上科研项目,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,税务部门不再要求进行鉴定。……

四、有关要求

1.开展企业研发项目鉴定,不得向企业收取任何费用,所需要的工作经费应纳入部门经费预算给予保障。

科技部 财政部 税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政〔2017〕211号)

 

所有企业

企业所得税

75

二、对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

三、对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的小额贷款公司

企业所得税

76

二、自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

三、自2017年1月1日至2019年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)

2017年1月1日至2019年12月31日

金融机构、保险公司

企业所得税

77

一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号

2016年1月1日至2020年12月31日

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业

企业所得税

78

一、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

二、有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号)

2017年1月1日起

创业投资企业

企业所得税

79

一、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。 

二、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业融资(信用)担保机构实际发生的代偿损失,符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的,应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 

《财政部 税务总局关于中小企业融资(信用) 担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕22号)

2016年1月1日至2020年12月31日

符合条件的中小企业融资(信用)担保机构

企业所得税

80

1、开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除。

2、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

3、企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。

《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)

2016年1月1日起

所有企业

企业所得税

81

1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

 

一、符合条件的小型微利企业;

二、国家需要重点扶持的高新技术企业

企业所得税

82

从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业,减按15%征收企业所得税的规定扩大到全国。

《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》(国发〔1999〕13号)

1999年1月1日起

从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业

企业所得税

83

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条

 

居民企业

企业所得税

84

国家高新技术产业开发区内经严格认定的新创办的高新技术企业,自获利年度起两年内免征企业所得税,两年后减按15%的税率征收企业所得税。

《国务院关于印发实施 〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020年)〉若干配套政策的通知》

(国发〔2006〕6号)第二条第九款

 

国家高新技术产业开发区内经严格认定的新创办的高新技术企业

企业所得税

85

对财务核算制度健全、实行查账征税的,内外资企业、科研机构、大专院校等,其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费,按规定予以税前扣除。

《财政部关于企业技术创新有关企业所得税政策的通知》(财税〔2006〕88号)第一条

 

内外资企业、科研机构、大专院校等

企业所得税

86

对企业当年提取并实际使用的职工教育经费,在不超过计税工资总额2.5%以内的部分,可在企业所得税前扣除。

《财政部关于企业技术创新有关企业所得税政策的通知》(财税〔2006〕88号)第二条

 

所有企业

企业所得税

87

用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可一次或分次计入成本费用,在企业所得税税前扣除,其中达到固定资产标准的应单独管理,不再提取折旧。

《财政部关于企业技术创新有关企业所得税政策的通知》(财税〔2006〕88号)

 

所有企业

企业所得税

88

1、企业从事国家重点扶持的公共基础设施(《公共基础设施项目企业所得税目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等)项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

2、对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)

《关于执行公共基础设施项目企业所得税目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税问题的通知》(国税发〔2009〕80号)

 

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业

 

企业所得税

89

企业以《资源综合利用企业所得税目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。

《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)第一条

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)第一条

2008年1月1日起

有关企业

企业所得税

90

企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备,如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的转让的受让方可以应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税,并补缴已经抵免的企业所得税税款,按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税目录 节能节水专用设备企业所得税目录和安全生产专用设备企业所得税目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)第五条

 

所有企业

 

企业所得税

91

执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税政策若干问题的通知》财税〔2009〕69号第一条

 

执行有关过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业

 

企业所得税

92

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税政策问题的通知》)(财税〔2009〕70号)第一、二、三条

 

所有企业

企业所得税

93

1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。

2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按公式计算全额免征企业所得税:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数计算的国债利息收入,免征企业所得税。

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)第一条第三款

 

取得的国债利息收入的企业

企业所得税

94

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业, 其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条

 

符合条件并经认定的高新技术企业

企业所得税

95

经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第一条

在2017年12月31日前自获利年度起

集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业

企业所得税

96

经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条

在2017年12月31日前自获利年度起

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

企业所得税

97

经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条

在2017年12月31日前自获利年度起

我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业

企业所得税

98

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第四条

 

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

企业所得税

99

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第五条

 

符合条件的软件企业

企业所得税

100

集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第六条

 

集成电路设计企业和符合条件的软件企业

企业所得税

101

企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第七条

 

所有企业

企业所得税

102

集成电路的生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第八条

 

集成电路的生产企业

企业所得税

103

对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)第一条

 

企业

企业所得税

104

对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)

 

对持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入的企业

企业所得税

105

企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税目录》规定条件和标准的公共基础设施项目采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合“不同批次在空间上相互独立;每一批次自身具备取得收入的功能;以每一批次为单位进行会计核算,单独计算所得,并合理分摊期间费用”这三个条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠。

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税政策问题的补充通知》(财税〔2014〕55号)第一条

 

符合条件的企业

企业所得税

106

简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续。实行查账征收的小型微利企业,在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告〉》(国家税务总局公告2014年第63号)之《基础信息表》(A000000表)中的“104从业人数”、“105资产总额(万元)”栏次,履行备案手续,不再另行备案。

《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)第一条

 

 

小型微利企业

企业所得税

107

符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年前未实现获利的,自2017年起计算优惠期,享受至期满为止。

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)第一条

 

符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业

企业所得税

108

新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

2015年1月1日起

对轻工、纺织、机械、汽车行业小型微利企业

企业所得税

109

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

110

中关村国家自主创新示范区内企业符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知》财税〔2013〕72号

 

 

企业所得税

111

集成电路生产企业减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号

 

 

企业所得税

112

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号

 

 

企业所得税

113

新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号

 

 

企业所得税

114

国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号

 

 

企业所得税

115

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2014〕59号

 

 

企业所得税

116

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

117

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40号

 

 

企业所得税

118

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

119

中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业认定为高新技术企业的减按15%的税率征收企业所得税

《科技部财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》国科发高〔2013〕595号

 

 

企业所得税

120

创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

121

海峡两岸海上直航免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》财税〔2009〕4号

 

 

企业所得税

122

海峡两岸空中直航免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》财税〔2010〕63号

 

 

企业所得税

123

从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》财税〔2007〕91号

 

 

企业所得税

124

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税〔2011〕58号

 

 

企业所得税

125

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税政策的通知》财税〔2011〕112号

 

 

企业所得税

126

新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税政策的通知》财税〔2011〕53号

 

 

企业所得税

127

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

128

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税政策及优惠目录的通知》财税〔2014〕26号

 

 

企业所得税

129

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

130

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

131

实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号

 

 

企业所得税

132

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

133

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》财税〔2010〕110号

 

 

企业所得税

134

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

135

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》财税〔2013〕5号

 

 

企业所得税

136

非居民企业减按10%税率征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号

 

 

企业所得税

137

外国政府利息免征企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号

 

 

企业所得税

138

国际金融组织利息免征企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号

 

 

企业所得税

139

QFII和RQFII股票转让免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》财税〔2014〕79号

 

 

企业所得税

140

沪港通A股转让免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号

 

 

企业所得税

141

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号

 

 

企业所得税

142

国债利息收入免征企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

143

设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

144

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

145

金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》财税〔2014〕102号

 

 

企业所得税

146

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

147

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号

 

 

企业所得税

148

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税〔2014〕84号

 

 

企业所得税

149

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

150

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

151

取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税〔2014〕2号

 

 

企业所得税

152

固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

 

企业所得税

153

固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年后新政)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2014〕75号

 

 

企业所得税

154

1、为建设饮水工程而承受土地使用权,免征契税。

2、为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同,免征印花税。

3、自用的生产、办公用房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

4、向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。

5、从事《公共基础设施项目企业所得税目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

 

饮水工程运营管理单位

有关税收

三、房产税

155

对在中国境内从事大型客机、大型客机发动机整机设计制造的企业及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地,免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2016〕133号)

2015年1月1日至2018年12月31日

在中国境内从事大型客机、大型客机发动机整机设计制造的企业及其全资子公司

房产税

156

对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。

关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)

2016年1月1日至2018年12月31日

供热企业

房产税

157

对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税

《财政部 税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)

2016年1月1日至2018年12月31日

符合条件的科技企业孵化器

房产税

158

农产品批发市场农贸市场房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》财税〔2012〕68号

 

 

房产税

159

企业纳税困难减免房产税

《中华人民共和国房产税暂行条例》 国发〔1986〕90号

 

 

房产税

160

孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013〕117号

 

 

房产税

161

科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税

财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2013〕118号

 

 

房产税

162

转制科研机构的科研开发用房免征房产税

《财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号

 

 

房产税

163

天然林二期工程的专用房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》财税〔2011〕90号

 

 

房产税

164

天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》财税〔2011〕90号

 

 

房产税

165

为居民供热所使用的厂房免征房产税

《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2011〕118号

 

 

房产税

166

被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号

 

 

房产税

167

农村饮水工程运营管理单位房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

 

 

房产税

168

转制文化企业自用房产免征房产税

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税〔2014〕84号

 

 

房产税

169

铁路运输企业免征房产税

《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知》财税〔2006〕17号

 

 

房产税

170

股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2009〕132号

 

 

房产税

171

商品储备业务自用房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》财税〔2013〕59号

 

 

房产税

172

营利性医疗机构自用的房产,免征三年免征房产税

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号

 

 

房产税

173

地下建筑减征房产税

《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》财税〔2005〕181号

 

 

房产税

174

基建工地临时性房屋免征房产税

《财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》财税地字〔1986〕8号

 

 

房产税

175

大修停用的房产免征房产税

《财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》财税地字〔1986〕8号

 

 

房产税

176

将职工住宅全部产权出售给本单位职工的房产免征房产税

《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》 国税函〔2001〕659号

 

 

房产税

177

发后填式水电站电厂房减征房产税

《国家税务总局关于青海省龙羊峡、李家峡水电站征收房产税的复函》 国税函〔2001〕894号

 

 

房产税

四、城镇土地使用税

178

对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2017〕33号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的物流企业

城镇土地使用税

179

对在中国境内从事大型客机、大型客机发动机整机设计制造的企业及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地,免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2016〕133号)

2015年1月1日至2018年12月31日

在中国境内从事大型客机、大型客机发动机整机设计制造的企业及其全资子公司

城镇土地使用税

180

对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。

关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)

2016年1月1日至2018年12月31日

供热企业

城镇土地使用税

181

对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税

《财政部 税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)

2016年1月1日至2018年12月31日

符合条件的科技企业孵化器

城镇土地使用税

182

对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税。

《财政部 税务总局关于城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕16号)

2016年1月1日至2018年12月31日

市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统用地运营单位

城镇土地使用税

183

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第一条

 

安置残疾人就业的单位

城镇土地使用税

184

安置残疾人就业单位用地减免土地税

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》财税〔2010〕121号

 

 

城镇土地使用税

185

农产品批发市场、农贸市场用地免土地税

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》财税〔2012〕68号

 

 

城镇土地使用税

186

农贸市场(集贸市场)用地免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

187

落实私房政策后的房屋用地减免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

188

孵化器自用及提供孵化企业使用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》财税〔2013〕117号

 

 

城镇土地使用税

189

科技园自用及提供孵化企业使用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》财税〔2013〕118号

 

 

城镇土地使用税

190

转制科研机构的科研开发自用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕137号

 

 

城镇土地使用税

191

企业搬迁原场地不使用的免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

192

企业厂区以外的公共绿化用地免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

193

天然林二期工程专用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》财税〔2011〕90号

 

 

城镇土地使用税

194

天然林二期工程森工企业闲置土地免土地税

财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》财税〔2011〕90号

 

 

城镇土地使用税

195

居民供热使用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2011〕118号

 

 

城镇土地使用税

196

电力行业部分用地免土地税

《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》国税地字〔1989〕13号

 

 

城镇土地使用税

197

核电站部分用地减免土地税

《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》财税〔2007〕124号

 

 

城镇土地使用税

198

接收港澳国际(集团)有限公司的房产

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》财税〔2003〕212号

 

 

城镇土地使用税

199

被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号

 

 

城镇土地使用税

200

4家金融资产公司处置房地产免土地税

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号

 

 

城镇土地使用税

201

农村饮水工程运营管理单位自用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

 

 

城镇土地使用税

202

航空航天公司专属用地免土地税

《财政部 国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》财税〔1995〕27号

 

 

城镇土地使用税

203

铁道部所属铁路运输企业自用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》财税〔2003〕149号

 

 

城镇土地使用税

204

地方铁路运输企业自用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》财税〔2004〕36号

 

 

城镇土地使用税

205

港口的码头用地免土地税

《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 》 国税地字〔1989〕123号

 

 

城镇土地使用税

206

民航机场规定用地免土地税

《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 》 国税地字〔1989〕32号

 

 

城镇土地使用税

207

股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免土地税

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2009〕132号

 

 

城镇土地使用税

208

城市公交站场、道路客运站场的运营用地免土地税

《财政部 国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》财税〔2013〕20号

 

 

城镇土地使用税

209

厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

210

商品储备管理公司及其直属库储备业务自用土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》财税〔2013〕59号

 

 

城镇土地使用税

211

营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号

 

 

城镇土地使用税

212

免税单位无偿使用的土地免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

213

地下建筑用地暂按50%征收免土地税

《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2009〕128号

 

 

城镇土地使用税

214

采摘观光的种植养殖土地免土地税

《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2006〕186号

 

 

城镇土地使用税

215

水利设施及其管护用地免土地税

《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》 国税地字〔1989〕14号

 

 

城镇土地使用税

216

防火防爆防毒等安全用地免土地税

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 国税地字〔1989〕140号

 

 

城镇土地使用税

217

矿山企业生产专用地免土地税

《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 国税地字〔1989〕122号

 

 

城镇土地使用税

218

煤炭企业规定用地免土地税

《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 国税地字〔1989〕89号

 

 

城镇土地使用税

219

盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地税

《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 国税地字〔1989〕141号

 

 

城镇土地使用税

220

林业系统相关用地免土地税

国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 国税函发〔1991〕1404号

 

 

城镇土地使用税

221

纳税人困难性减免土地税

《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

 

 

城镇土地使用税

222

开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税

《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

 

 

城镇土地使用税

223

企业已售房改房占地免土地税

《财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》财税〔2013〕44号

 

 

城镇土地使用税

224

廉租房用地免土地税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

 

 

城镇土地使用税

225

企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收土地税

《财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2014〕1号

 

 

城镇土地使用税

226

石油天然气生产企业部分用地免土地税

《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》财税〔2015〕76号 

 

 

城镇土地使用税

227

办理了土地使用权过户手续房改房用地免土地税

《国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的通知》 国税函〔2001〕659号

 

 

城镇土地使用税

五、消费税

228

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》财税〔2014〕51号

 

 

消费税

229

节能环保电池免税

财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》财税〔2015〕16号

 

 

消费税

230

节能环保涂料免税

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》财税〔2015〕16号

 

 

消费税

231

废动植物油生产纯生物柴油免税

《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》财税〔2010〕118号

 

 

消费税

232

用废矿物油生产的工业油料免税

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》财税〔2013〕105号

 

 

消费税

233

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》财税〔2010〕98号

 

 

消费税

234

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》财税〔2011〕87号

 

 

消费税

235

用已税汽油生产的乙醇汽油免税

《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税〔2008〕168号

 

 

消费税

六、资源税

236

塘沽盐场减征资源税

《财政部 国家税务总局关于调整天津溏沽盐场资源税税额标准的通知》财税〔2005〕173号

 

 

资源税

237

衰竭期煤矿减征资源税

《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》财税〔2014〕72号

 

 

资源税

238

充填开采煤炭减征资源税

《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》财税〔2014〕72号

 

 

资源税

239

铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收

《财政部 国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》财税〔2015〕46号

 

 

资源税

240

事故灾害等原因减免资源税

《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第605号

 

 

资源税

241

用于运输稠油加热的油气免征资源税

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》财税〔2014〕73号

 

 

资源税

242

加热修井用油免征资源税

《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》中华人民共和国国务院令第605号

 

 

资源税

243

陆上油气田资源税综合性减征

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》财税〔2014〕73号

 

 

资源税

244

深水油气田资源税减征

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》财税〔2014〕73号

 

 

资源税

245

陆上油气田资源税综合性减征

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》财税〔2014〕73号

 

 

资源税

七、印花税

246

对因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据,免征印花税。

《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)

2017年1月1日起

农村集体经济组织

印花税

247

对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)第一条

2014年11月1日至2017年12月31日

金融机构

印花税

248

对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

 

 

印花税

249

对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

 

 

印花税

250

铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》 国税地字〔1988〕25号

 

 

印花税

251

青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》财税〔2007〕11号

 

 

印花税

252

金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税

《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》财税〔2014〕78号

 

 

印花税

253

企业改制、重组过程中印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》财税〔2013〕53号

 

 

印花税

254

企业改制、重组过程中印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》财税〔2010〕92号

 

 

印花税

255

企业改制、重组过程中印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》财税〔2003〕183号

 

 

印花税

256

对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》财税〔2011〕13号

 

 

印花税

257

对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》财税〔2011〕13号

 

 

印花税

258

对2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税予以免征

财政部 国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转增实收资本有关印花税政策的通知》财税〔2012〕62号

 

 

印花税

259

买卖封闭式证券投资基金免征印花税

《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》财税〔2004〕173号

 

 

印花税

260

股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号

 

 

印花税

261

贴息贷款合同免征印花税

《财政部 国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 》财税字〔1995〕47号

 

 

印花税

262

国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券(股票)交易印花税

《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券(股票)交易印花税政策的通知》财税〔2009〕103号

 

 

印花税

263

企业改制、重组过程中印花税予以免征

《财政部 国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》财税〔2007〕45号

 

 

印花税

264

信贷资产证券化免征印花税

《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》财税〔2006〕5号

 

 

印花税

265

证券投资者保护基金免征印花税

《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》财税〔2006〕104号

 

 

印花税

266

无息、贴息贷款合同免征印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》财税字〔1988〕255号

 

 

印花税

267

被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号

 

 

印花税

268

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕21号

 

 

印花税

269

证券投资基金免征印花税

《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》财税〔2002〕128号

 

 

印花税

270

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号

 

 

印花税

271

对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号

 

 

印花税

272

饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

 

 

印花税

273

发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征印花税

《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》 国税地字〔1989〕142号

 

 

印花税

274

文化单位转制为企业时的印花税优惠

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》财税〔2014〕84号

 

 

印花税

275

财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

《中华人民共和国印花税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第11号

 

 

印花税

276

特殊货运凭证免征印花税

《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》 国税发〔1990〕173号

 

 

印花税

277

免征飞机租赁企业购机环节购销合同印花税

《财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知》财税〔2014〕18号

 

 

印花税

278

储备公司资金账簿和购销合同印花税减免

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》财税〔2013〕59号

 

 

印花税

八、土地增值税

279

普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第138号

 

 

土地增值税

280

转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号

 

 

土地增值税

281

转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税〔2014〕52号

 

 

土地增值税

282

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》财税〔2013〕53号

 

 

土地增值税

283

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》财税〔2011〕116号

 

 

土地增值税

284

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》财税〔2013〕3号

 

 

土地增值税

285

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》财税〔2011〕13号

 

 

土地增值税

286

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号

 

 

土地增值税

287

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》财税〔2003〕212号

 

 

土地增值税

288

对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》财税〔2013〕56号

 

 

土地增值税

289

被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税 

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号

 

 

土地增值税

290

普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免征土地增值税

《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》财税〔2006〕21号

 

 

土地增值税

291

合作建房自用的土地增值税减免

《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号

 

 

土地增值税

292

因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第138号

 

 

土地增值税

九、车船税

293

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《中华人民共和国车船税法》 中华人民共和国主席令第43号

 

 

车船税

294

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《中华人民共和国车船税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第611号

 

 

车船税

295

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知》财税〔2012〕19号

 

 

车船税

296

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第二批)的公告》财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第25号

 

 

车船税

297

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)的公告》财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第7号

 

 

车船税

298

节约能源、使用新能源的车船减免车船税

《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录(第三批)的公告》财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2015年第66号

 

 

车船税

299

捕捞、养殖渔船免征车船税

《中华人民共和国车船税法》 中华人民共和国主席令第43号

 

 

车船税

300

按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税

机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船免征车船税

《中华人民共和国车船税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第611号

 

 

车船税

301

按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税

机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船免征车船税

《中华人民共和国车船税法实施条例》 中华人民共和国国务院令第611号

 

 

车船税

十、耕地占用税

302

交通运输设施占用耕地减征耕地占用税

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号

 

 

耕地占用税

303

石油储备基地第一期项目免征耕地占用税

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》财税〔2005〕23号

 

 

耕地占用税

304

石油储备基地第二期项目免征耕地占用税

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》财税〔2011〕80号

 

 

耕地占用税

305

学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号

 

 

耕地占用税

十一、契税

306

一、对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属,免征契税。 

二、对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属,免征契税。 

三、对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记,不征收契税。

《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)

2017年1月1日起

农村集体经济组织

契税

307

已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用免征契税

《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》财税〔2004〕134号

 

 

契税

308

经营管理单位回购经适房继续用于经适房房源免征契税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

 

 

契税

309

经营管理单位回购改造安置住房仍为安置房免征契税

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号

 

 

契税

310

土地使用权、房屋交换价格相等的免征,不相等的差额征收

《中华人民共和国契税暂行条例细则》财法字〔1997〕52号

 

 

契税

311

公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税〔2014〕52号

 

 

契税

312

土地、房屋被县级以上政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属减免契税

《中华人民共和国契税暂行条例细则》财法字〔1997〕52号

 

 

契税

313

青藏铁路公司承受土地、房屋权属用于办公及运输主业免征契税

《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》财税〔2007〕11号

 

 

契税

314

企业改制契税优惠

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》财税〔2013〕53号

 

 

契税

315

企业改制后公司承受原企业房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

316

事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

317

公司合并后承受原合并各方土地、房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

318

公司分立后承受原公司土地、房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

319

企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

320

国有资产划转单位免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

321

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

322

债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号

 

 

契税

323

被撤销金融机构接收债务方土地使用权、房屋所有权免征契税

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕141号

 

 

契税

324

农村饮水工程承受土地使用权免征契税

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》财税〔2012〕30号

 

 

契税

325

承受荒山等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税

《中华人民共和国契税暂行条例细则》财法字〔1997〕52号

 

 

契税

十二、其它

326

一、对持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。

二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%。

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)

2017年1月1日至2019年12月31日

商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体

有关税收、政府性基金

327

一、对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。

二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%。

《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)

2017年1月1日至2019年12月31日

商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体

有关税收、政府性基金

328

享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业,其退还的增值税期末留抵税额,应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中予以扣除。

《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2017〕17号)

2017年2月24日起

集成电路企业

有关税收、政府性基金

329

对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。

财政部 税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》(财税〔2016〕136号)

2017年1月1日至12月31日

 

车辆购置税

330

对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

《财政部 税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2016〕84号)

2016年1月1日至2020年12月31日

城市公交企业

车辆购置税

331

小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2014〕52号)第二条

 

小型、微型企业

关税

332

国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》财税〔2010〕44号

 

 

城市维护建设税

333

进一步落实研发费用加计扣除、固定资产加速折旧以及重大技术装备进口、高新技术企业、集成电路和软件企业税收优惠等已出台的优惠政策。

对实施技术改造的制造业企业,项目完工且经项目核准或备案部门验收合格后3年内,鼓励市、县政府按照招商引资政策依法落实税收优惠。

《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》(皖政〔2017〕53号)

2017年4月22日(文件签发日期)

制造业企业

财政资金

334

落实国家阶段性下调社保费率政策,企业职工基本养老保险单位缴费费率降低至19%,失业保险单位缴费费率从1.5%下调至1%。进一步减轻符合条件的小微企业社会保险缴费负担。

对已认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,并对研发费用按150%加计扣除。对已经认定的外省高新技术企业转移到我省落户的,有效期内不再重新认定,并享受高新技术企业政策。

安徽省人民政府关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见(皖政〔2016〕54号)

2016年6月13日起

所有企业类型

政府性基金和企业所得税优惠

335

认真贯彻新修订的《高新技术企业认定管理办法》,对符合条件的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的的研发费用,未形成无形资产计入单期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。对企业在1个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

对月营业额不超过3万元的,暂免征收营业税。对符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率征收企业所得税。免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金范围由按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的不超过9万元)扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的不超过30万元)。

安徽省地方税务局关于发挥税收职能服务供给侧结构性改革 促进经济持续健康较快发展的实施意见(皖地税发〔2016〕1号)

2016年3月25日

 

所有企业类型

政府性基金和地方税收优惠

336

对已按规定按时缴纳社会保险费的暂时困难企业(“僵尸企业”除外),经批准可缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险费,缓缴期限暂定6个月。缓缴期满按规定补缴后,允许其继续申请缓缴。

各市、县政府在国家规定的土地使用税税额幅度范围内,根据当地实际情况,可以降低具体征收标准,报省地税部门备案后实施。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔2017〕43号)

2017年1月1日起

所有企业类型

政府性基金和地方税收优惠

337

自2017年1月1日至2018年4月30日,全省失业保险费率暂由1.5%降至1%,即单位按照本单位工资总额的0.5%缴纳失业保险费;职工按照本人工资的0.5%缴纳失业保险费,由单位从其工资中代扣代缴。

关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知(皖人社发〔2017〕18号)

 

2017年1月1日

 

所有企业类型

政府性基金和地方税收优惠

338

对我省申报高新技术企业资格当年获得认定的,自当年1月1日起享受企业所得税优惠。对符合条件的国家级科技企业孵化器(含众创空间)落实房产税、城镇土地使用税优惠,上述机构符合非营利组织条件的免征企业所得税。积极对符合条件的省级科技企业孵化器(含众创空间)给予税收优惠支持。对事业单位、社会团体承受土地房屋权属用于科研的,免征契税。对符合条件的技术转让所得减免企业所得税。对有限合伙制创业投资企业以股权方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上,投资企业的法人合伙人可按规定抵扣应纳税所得额,当年不足抵扣的可结转抵扣。落实好促进天使投资的税收优惠,充分发挥税收对投资的引导作用。

安徽省地方税务局关于发挥地税职能服务五大发展行动计划的实施意见皖地税发〔2017〕1号)

 

2017年1月1日

 

所有企业类型

政府性基金和地方税收优惠

339

对保留的投标保证金、履约保证金、工程质量保证金、农民工工资保证金,推行银行保函制度,建筑业企业可以以银行保函方式缴纳。

《关于推动保函替代现金形式保证金进一步减轻企业负担有关问题的通知》(建市函〔20162701号)

20161227

工程建筑业企业

政府性基金

340

取消白蚁防治费。各级财政部门要为白蚁防治单位所需相关经费给予保障。

《关于继续做好城市白蚁防治工作的通知》(建房〔2017100号)

2017526

房地产企业

行政事业性收费

341

对上一年未拖欠农民工工资的建筑施工企业,当年保证金降低50%收取,连续两年未拖欠减按40%收取,连续3年以上未拖欠的免缴保证金。

《关于贯彻落实降低实体经济企业成本创优招商引资环境相关政策的通知》(建计函〔20172039号)

2017830

工程建筑业企业、房地产企业、其它生产企业

政府性基金、行政事业性收费

 

 

 

 

三、降低企业制度性交易成本政策

 

2015年中央经济工作会议提出开展降低实体经济企业成本行动,打出“组合拳”,将降低制度性交易成本列在降成本各项工作首位,要求转变政府职能、简政放权,进一步清理规范中介服务。

持续推进政府职能转变以及简政放权、放管结合、优化服务改革是降低企业制度性交易成本的重要内容。党的十八大和十八届二中、三中、四中全会对全面深化改革、加快转变政府职能作出了部署,提出了要求。近年来,国务院紧紧扭住转变政府职能这个“牛鼻子”,在更大范围、更深层次,以更有力举措推进简政放权、放管结合、优化服务改革,使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用,破除制约企业和群众办事创业的体制机制障碍,着力降低制度性交易成本,优化营商环境,激发市场活力和社会创造力,并与大众创业、万众创新和发展壮大新经济紧密结合起来,进一步形成经济增长内生动力,促进经济社会持续健康发展。

近几年,在各方共同努力下,“放管服”改革取得了积极成效,行政审批事项大幅减少。国务院部门取消和下放行政审批事项的比例超过40%,不少地方超过70%;非行政许可审批彻底终结;国务院各部门设置的职业资格削减70%以上;中央层面核准的投资项目数量累计减少90%;外商投资项目95%以上已由核准改为备案管理。尤其是商事制度明显简化。工商登记由“先证后照”改为“先照后证”,前置审批事项压减87%以上,注册资本由“实缴制”改为“认缴制”,“多证合一、一照一码”改革深化,企业注册登记所需时间大幅缩短,便利化程度大为提高。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家层面和我省出台的包括保护企业和企业家权益、行政审批、行政审批中介服务、商事制度改革、市场公平竞争、行政执法、“互联网+政务服务”、行业协会商会与行政机关脱钩等降低企业制度性交易成本政策,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间等,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

降低企业制度性交易成本政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

一、保护企业和企业家权益

1

二、营造依法保护企业家合法权益的法治环境

3.依法保护企业家财产权。全面落实党中央、国务院关于完善产权保护制度依法保护产权的意见,认真解决产权保护方面的突出问题,及时甄别纠正社会反映强烈的产权纠纷申诉案件,剖析侵害产权案例,总结宣传依法有效保护产权的好做法、好经验、好案例。在立法、执法、司法、守法等各方面各环节,加快建立依法平等保护各种所有制经济产权的长效机制。研究建立因政府规划调整、政策变化造成企业合法权益受损的依法依规补偿救济机制。

4.依法保护企业家创新权益。探索在现有法律法规框架下以知识产权的市场价值为参照确定损害赔偿额度,完善诉讼证据规则、证据披露以及证据妨碍排除规则。探索建立非诉行政强制执行绿色通道。研究制定商业模式、文化创意等创新成果的知识产权保护办法。

5.依法保护企业家自主经营权。企业家依法进行自主经营活动,各级政府、部门及其工作人员不得干预。建立完善涉企收费、监督检查等清单制度,清理涉企收费、摊派事项和各类达标评比活动,细化、规范行政执法条件,最大程度减轻企业负担、减少自由裁量权。依法保障企业自主加入和退出行业协会商会的权利。研究设立全国统一的企业维权服务平台。

《中共中央 国务院关于营造企业家健康成长环境弘扬优秀企业家精神更好发挥企业家作用的意见》(201798日)

201798日(文件签发日期)

二、行政审批

2

国务院决定第三批取消39项中央指定地方实施的行政许可事项。(详见原文件)

《国务院关于第三批取消中央指定地方实施行政许可事项的决定》(国发〔20177号)

2017112日(文件签发日期)

3

国务院决定第二批取消152项中央指定地方实施的行政审批事项。(详见原文件)

《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔20169号)

201623日(文件签发日期)

4

国务院决定第一批取消62项中央指定地方实施的行政审批事项。(详见原文件)

《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔201557号)

20151011日(文件签发日期)

5

国务院决定取消13项行政许可事项。(详见原文件)

《国务院关于取消13项国务院部门行政许可事项的决定》(国发〔201610号)

201623日(文件签发日期)

6

经研究论证,国务院决定,在前期大幅减少部门非行政许可审批事项的基础上,再取消49项非行政许可审批事项,将84项非行政许可审批事项调整为政府内部审批事项。今后不再保留非行政许可审批这一审批类别。(详见原文件)

各地区、各有关部门要认真做好取消事项的落实工作,加强事中事后监管,防止出现管理真空,且不得以任何形式变相审批。调整为政府内部审批的事项,不得面向公民、法人和其他社会组织实施审批;审批部门要严格规范审批行为,明确政府内部审批的权限、范围、条件、程序、时限等,严格限制自由裁量权,优化审批流程,提高审批效率。要进一步深化行政体制改革,深入推进简政放权、放管结合,加快政府职能转变,不断提高政府管理科学化、规范化、法治化水平。

《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发〔201527号)

2015510日(文件签发日期)

7

经研究论证,国务院决定,取消和下放90项行政审批项目,取消67项职业资格许可和认定事项,取消10项评比达标表彰项目,将21项工商登记前置审批事项改为后置审批,保留34项工商登记前置审批事项。同时,建议取消和下放18项依据有关法律设立的行政审批和职业资格许可认定事项,将5项依据有关法律设立的工商登记前置审批事项改为后置审批,国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔20145号)中提出的涉及修改法律的行政审批事项,有4项国务院已按照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修改了相关法律,现一并予以公布。(详见原文件)

各地区、各部门要继续坚定不移推进行政审批制度改革,加大简政放权力度,健全监督制约机制,加强对行政审批权运行的监督,不断提高政府管理科学化规范化水平。要认真落实工商登记改革成果,除法律另有规定和国务院决定保留的工商登记前置审批事项外,其他事项一律不得作为工商登记前置审批。企业设立后进行变更登记、注销登记,依法需要前置审批的,继续按有关规定执行。

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201511号)

2015224日(文件签发日期)

8

经研究论证,国务院决定,取消和下放58项行政审批项目,取消67项职业资格许可和认定事项,取消19项评比达标表彰项目,将82项工商登记前置审批事项调整或明确为后置审批。另建议取消和下放32项依据有关法律设立的行政审批和职业资格许可认定事项,将7项依据有关法律设立的工商登记前置审批事项改为后置审批,国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。(详见原文件)

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201450号)

20141023日(文件签发日期)

9

经研究论证,国务院决定,取消和下放45项行政审批项目,取消11项职业资格许可和认定事项,将31项工商登记前置审批事项改为后置审批。另建议取消和下放7项依据有关法律设立的行政审批事项,将5项依据有关法律设立的工商登记前置审批事项改为后置审批,国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。《国务院关于取消和下放50项行政审批项目等事项的决定》(国发〔201327号)和《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔201344号)中提出的涉及修改法律的行政审批项目,有8项国务院已按照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修改了相关法律,现一并予以公布。(详见原文件)

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201427号)

2014722日(文件签发日期)

10

经研究论证,国务院决定,再取消和下放64项行政审批项目和18个子项。另建议取消和下放6项依据有关法律设立的行政审批项目,国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。

《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔20145号)

2014128日(文件签发日期)

三、行政审批中介服务

11

国务院决定第三批清理规范17项国务院部门行政审批中介服务事项,不再作为行政审批的受理条件。(详见原文件)

《国务院关于第三批清理规范国务院部门行政审批中介服务事项的决定》(国发〔20178号)

2017112日(文件签发日期)

12

国务院决定第二批清理规范192项国务院部门行政审批中介服务事项,不再作为行政审批的受理条件。(详见原文件)

《国务院关于第二批清理规范192项国务院部门行政审批中介服务事项的决定》(国发〔201611号)

201623日(文件签发日期)

13

国务院决定第一批清理规范89项国务院部门行政审批中介服务事项,不再作为行政审批的受理条件。(详见原文件)

《国务院关于第一批清理规范89项国务院部门行政审批中介服务事项的决定》(国发〔201558号)

20151011日(文件签发日期)

14

一、清理规范的范围

国务院部门开展行政审批时,要求申请人委托企业、事业单位、社会组织等机构(以下统称中介服务机构)开展的作为行政审批受理条件的有偿服务(以下称中介服务),包括各类技术审查、论证、评估、评价、检验、检测、鉴证、鉴定、证明、咨询、试验等。

二、清理规范的措施

(一)清理中介服务事项。对国务院部门行政审批涉及的中介服务事项进行全面清理。除法律、行政法规、国务院决定和部门规章按照行政许可法有关行政许可条件要求规定的中介服务事项外,审批部门不得以任何形式要求申请人委托中介服务机构开展服务,也不得要求申请人提供相关中介服务材料。审批部门能够通过征求相关部门意见、加强事中事后监管解决以及申请人可按要求自行完成的事项,一律不得设定中介服务。现有或已取消的行政审批事项,一律不得转为中介服务。严禁将一项中介服务拆分为多个环节。依照规定应由审批部门委托相关机构为其审批提供的技术性服务,纳入行政审批程序,一律由审批部门委托开展,不得增加或变相增加申请人的义务。

(二)破除中介服务垄断。放宽中介服务机构准入条件,除法律、行政法规、国务院决定明确规定的资质资格许可外,其他各类中介服务机构资质资格审批一律取消。各部门设定的区域性、行业性或部门间中介服务机构执业限制一律取消。进一步放开中介服务市场,严禁通过限额管理控制中介服务机构数量,各部门现有的限额管理规定一律取消。

(三)切断中介服务利益关联。审批部门所属事业单位、主管的社会组织及其举办的企业,不得开展与本部门行政审批相关的中介服务,需要开展的应转企改制或与主管部门脱钩。对专业性强、市场暂时无力承接,短期内仍需由审批部门所属(主管)单位开展的中介服务,审批部门必须明确过渡期限,提出改革方案,由国务院审改办组织专家论证后按程序报批。审批部门不得以任何形式指定中介服务机构,对各类中介服务机构提供的服务应同等对待;对申请人已委托中介服务机构开展的服务事项,不得再委托同一机构开展该事项的技术性审查。行业协会商会类中介服务机构一律与审批部门脱钩,平等参与中介服务市场竞争。政府机关工作人员一律不得在中介服务机构兼职(任职),政府机关离退休人员在中介服务机构兼职(任职)的,必须符合国家有关规定且不得领取报酬。

(四)规范中介服务收费。对于市场发育成熟、价格形成机制健全、竞争充分规范的中介服务事项,一律通过市场调节价格;对于垄断性较强,短期内无法形成充分竞争的,实行政府定价管理,同时深入推进中介服务收费改革,最大限度地缩小政府定价范围。事业单位提供中介服务的,纳入行政事业性收费管理。审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动,必须通过竞争方式选择服务机构,服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算。严禁通过分解收费项目、重复收取费用、扩大收费范围、减少服务内容等变相提高收费标准,严禁相互串通、操纵中介服务市场价格。

(五)实行中介服务清单管理。对清理规范后保留为行政审批受理条件的中介服务事项,实行清单管理,明确项目名称、设置依据、服务时限,其中实行政府定价或作为行政事业性收费管理的项目,同时明确收费依据和收费标准。国务院审改办会同发展改革委、民政部、财政部、法制办等有关部门对审批部门提出拟保留的中介服务事项进行研究论证,在听取各方面意见、组织专家评估的基础上,编制中介服务事项清单并向社会公布,接受社会监督。凡未纳入清单的中介服务事项,一律不得再作为行政审批的受理条件。今后确需新设的,必须进行必要性、合理性、合法性审查论证,依照法定程序设定并纳入清单管理。各审批部门要在本部门网站将中介服务事项及相关信息与行政审批事项一并向社会公开。

(六)加强中介服务监管。各行业主管部门要制定完善中介服务的规范和标准,指导监督本行业中介服务机构建立服务承诺、限时办结、执业公示、一次性告知、执业记录等制度,细化服务项目、优化服务流程、提高服务质量。规范中介服务机构及从业人员执业行为。建立惩戒和淘汰机制,严格查处违规收费、出具虚假证明或报告、谋取不正当利益、扰乱市场秩序等违法违规行为。完善中介服务机构信用体系和考核评价机制,相关信用状况和考评结果定期向社会公示。

《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》(国办发〔201531号)

2015427日(文件签发日期)

四、商事制度改革

15

经研究论证,国务院决定,进一步削减工商登记前置审批事项,将以下5项工商登记前置审批事项改为后置审批:省级人民政府商务行政主管部门实施的设立典当行及分支机构审批;省级人民政府新闻出版广电行政主管部门实施的设立中外合资、合作印刷企业和外商独资包装装潢印刷企业审批,设立从事出版物印刷经营活动的企业审批;中国民用航空局实施的外航驻华常设机构设立审批、民用航空器(发动机、螺旋桨)生产许可。建议将1项依据有关法律设立的工商登记前置审批事项改为后置审批,国务院将依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。

《国务院关于进一步削减工商登记前置审批事项的决定》(国发〔201732号)

201757日(文件签发日期)

16

二、认真梳理涉企证照事项,全面实行多证合一

坚持多证合一和行政审批制度改革相结合,按照市场化改革方向,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。各地区要按照能整合的尽量整合、能简化的尽量简化、该减掉的坚决减掉的原则,全面梳理、分类处理涉企证照事项,将信息采集、记载公示、管理备查类的一般经营项目涉企证照事项,以及企业登记信息能够满足政府部门管理需要的涉企证照事项,进一步整合到营业执照上,被整合证照不再发放,实行多证合一、一照一码,使企业在办理营业执照后即能达到预定可生产经营状态,大幅度缩短企业从筹备开办到进入市场的时间。对于市场机制能够有效调节、企业能够自主管理的事项以及可以通过加强事中事后监管达到原设定涉企证照事项目的的,要逐步取消或改为备案管理。对于关系公共安全、经济安全、生态安全、生产安全、意识形态安全的涉企证照事项继续予以保留,要实行准入清单管理。对于没有法律法规依据、非按法定程序设定的涉企证照事项一律取消。

《国务院办公厅关于加快推进多证合一改革的指导意见》(国办发〔201741号)

201755日(文件签发日期)

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二、主要任务

(一)完善一站式服务工作机制。以三证合一工作机制及技术方案为基础,按照五证合一、一照一码登记制度改革的要求加以完善。全面实行一套材料、一表登记、一窗受理的工作模式,申请人办理企业注册登记时只需填写一张表格,向一个窗口提交一套材料。登记部门直接核发加载统一社会信用代码的营业执照,相关信息在全国企业信用信息公示系统公示,并归集至全国信用信息共享平台。企业不再另行办理社会保险登记证和统计登记证。积极推进五证合一申请、受理、审查、核准、发照、公示等全程电子化登记管理,加快实现五证合一网上办理。

(二)推进部门间信息共享互认。制定统一的信息标准和传输方案,改造升级各相关业务信息系统和共享平台,健全信息共享机制,做好数据的导入、整理和转换工作,确保数据信息落地到工作窗口,并在各相关部门业务系统有效融合使用。登记机关将企业基本登记信息及变更、注销等信息及时传输至信息共享平台;暂不具备联网共享条件的,登记机关限时提供上述信息。对企业登记信息无法满足社会保险和统计工作需要的,社会保险经办机构和统计机构在各自开展业务工作时补充采集。社会保险经办机构在用人单位为其职工办理社会保险登记后,统计机构在完成统计调查任务后,要及时依法将涉及企业的相关基础信息反馈至信息共享平台。健全部门间信息查询、核实制度。

(三)做好登记模式转换衔接工作。已按照三证合一登记模式领取加载统一社会信用代码营业执照的企业,不需要重新申请办理五证合一登记,由登记机关将相关登记信息发送至社会保险经办机构、统计机构等单位。企业原证照有效期满、申请变更登记或者申请换发营业执照的,登记机关换发加载统一社会信用代码的营业执照。取消社会保险登记证和统计登记证的定期验证和换证制度,改为企业按规定自行向工商部门报送年度报告并向社会公示,年度报告要通过全国企业信用信息公示系统向社会保险经办机构、统计机构等单位开放共享。没有发放和已经取消统计登记证的地方通过与统计机构信息共享的方式做好衔接。

(四)推动五证合一、一照一码营业执照广泛应用。改革后,原要求企业使用社会保险登记证和统计登记证办理相关业务的,一律改为使用营业执照办理,各级政府部门、企事业单位及中介机构等均要予以认可,不得要求企业提供其他身份证明材料,各行业主管部门要加强指导和督促。积极推进电子营业执照的应用。

(五)加强办事窗口能力建设。围绕五证合一、一照一码登记制度改革涉及的法律法规、技术标准、业务流程、文书规范、信息传输等,系统加强业务培训,使办事窗口工作人员准确把握改革要求,熟练掌握业务流程和工作规范,提高服务效率。加快办事窗口服务标准化、规范化建设,突出问题导向,进一步完善窗口服务功能,真正实现一个窗口对外、一站式办结。加强办事窗口人员力量和绩效考核。健全行政相对人评议评价制度,不断提升窗口服务能力。

《国务院办公厅关于加快推进五证合一、一照一码登记制度改革的通知》(国办发〔201653号)

2016630日(文件签发日期)

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二、严格行政审批事项管理(详见原文件)

(三)实行行政审批事项目录管理。(四)确保审批行为严格依法、公开透明。

三、厘清市场监管职责

(五)工商部门履行双告知职责。(六)明确市场监管责任。

四、完善协同监管机制

(七)做好信息公示工作。(八)建立信息互联共享机制。(九)加强监管风险监测研判。(十)防范化解风险。(十一)建立健全联合惩戒机制。(十二)探索综合执法模式。

五、构建社会共治格局

(十三)引导市场主体自治。(十四)推进行业自律。(十五)鼓励社会监督。

《国务院关于先照后证改革后加强事中事后监管的意见》(国发〔201562号)

20151013日(文件签发日期)

19

现阶段,已试行一窗受理、并联审批、三证统发登记模式改革和一窗受理、并联审批、核发一照、一照三号登记模式改革的省、自治区、直辖市可继续试点;支持上海、广东、天津、福建自贸试验区率先推行一照一码登记模式改革试点。各地区要积极推进三证合一登记制度改革各项工作,做好实施一照一码登记模式改革各项准备工作,待统一社会信用代码实施后,2015年底前在全国全面推行一照一码登记模式。

《国务院办公厅关于加快推进三证合一登记制度改革的意见》(国办发〔201550号)

2015623日(文件签发日期)

五、市场公平竞争

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二、放宽市场准入(详见原文件)

(四)改革市场准入制度。(五)大力减少行政审批事项。(六)禁止变相审批。(七)打破地区封锁和行业垄断。(八)完善市场退出机制。

三、强化市场行为监管

(九)强化生产经营者主体责任。(十)强化依据标准监管。(十一)严厉惩处垄断行为和不正当竞争行为。(十二)强化风险管理。(十三)广泛运用科技手段实施监管。

四、夯实监管信用基础

(十四)加快市场主体信用信息平台建设。(十五)建立健全守信激励和失信惩戒机制。(十六)积极促进信用信息的社会运用。

五、改进市场监管执法

(十七)严格依法履行职责。(十八)规范市场执法行为。(十九)公开市场监管执法信息。(二十)强化执法考核和行政问责。

六、改革监管执法体制

(二十一)解决多头执法。(二十二)消除多层重复执法。(二十三)规范和完善监管执法协作配合机制。(二十四)做好市场监管执法与司法的衔接。

七、健全社会监督机制

(二十五)发挥行业协会商会的自律作用。(二十六)发挥市场专业化服务组织的监督作用。(二十七)发挥公众和舆论的监督作用。

八、完善监管执法保障

(二十八)及时完善相关法律规范。(二十九)健全法律责任制度。(三十)加强执法队伍建设。

《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔201420号)

201464日(文件签发日期)

21

二、健全褒扬和激励诚信行为机制(详见原文件)

(三)多渠道选树诚信典型。(四)探索建立行政审批绿色通道。 (五)优先提供公共服务便利。(六)优化诚信企业行政监管安排。(七)降低市场交易成本。(八)大力推介诚信市场主体。

三、健全约束和惩戒失信行为机制

(九)对重点领域和严重失信行为实施联合惩戒。(十)依法依规加强对失信行为的行政性约束和惩戒。(十一)加强对失信行为的市场性约束和惩戒。(十二)加强对失信行为的行业性约束和惩戒。(十三)加强对失信行为的社会性约束和惩戒。(十四)完善个人信用记录,推动联合惩戒措施落实到人。

四、构建守信联合激励和失信联合惩戒协同机制

(十五)建立触发反馈机制。(十六)实施部省协同和跨区域联动。(十七)建立健全信用信息公示机制。(十八)建立健全信用信息归集共享和使用机制。(十九)规范信用红黑名单制度。(二十)建立激励和惩戒措施清单制度。(二十一)建立健全信用修复机制。(二十二)建立健全信用主体权益保护机制。(二十三)建立跟踪问效机制。

《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔201633号)

2016530日(文件签发日期)

22

二、打破行业垄断和地区封锁,促进全国市场统一

招投标制度必须保持统一和协调。各地区、各部门要加快招投标规章和规范性文件的清理工作,修改或废止与《招标投标法》和《行政许可法》相抵触的规定和要求,并向社会公布。坚决纠正行业垄断和地区封锁行为,不得制定限制性条件阻碍或者排斥其他地区、其他系统投标人进入本地区、本系统市场;取消非法的投标许可、资质验证、注册登记等手续;禁止以获得本地区、本系统奖项等歧视性要求作为评标加分条件或者中标条件;不得要挟、暗示投标人在中标后分包部分工程给本地区、本系统的承包商、供货商。鼓励推行合理低价中标和无标底招标。

《国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见》(国办发〔200456号)

2004712日(文件签发日期)

六、行政执法

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交通运输部组织对部级行政处罚、行政检查和涉企收费事项进行了清理,制定了交通运输部行政处罚事项清单、交通运输部行政检查事项清单……现将清单向社会予以公告: 

一、交通运输部行政处罚事项清单 

本清单共包含部机关和部直属系统实施的行政处罚事项22项,由事项名称、处罚种类、实施主体、处罚对象和设定依据五项内容构成。

二、交通运输部行政检查事项清单 

本清单共包含部机关和部直属系统实施的行政检查事项共23项,由事项名称、检查内容、实施主体、检查对象和设定依据五项内容构成。

……

四、后续清理规范工作安排 

一是各省级交通运输主管部门于2017930日前公布地方交通运输部门实施的行政处罚、行政检查和收费事项清单。同时,对照清单开展排查整治,严格行政处罚、行政检查和涉企收费行为,全面摸排和清理纠正各种超越法定权限、违反法定程序滥处罚、重复检查、违规收费行为。 

二是各级交通运输部门要加强对清单的监督管理,建立清单动态管理机制,根据法律、法规、规章等的调整,及时对清单事项进行调整和完善。 

三是结合在本次清理规范工作中发现的突出问题,各级交通运输部门要建立健全行政处罚基准裁量制度、联合执法常态工作机制,大力推进非现场执法,形成清理规范交通运输领域行政处罚、行政检查和行政事业性收费长效工作机制。

《交通运输部关于公布交通运输部行政处罚、行政检查事项清单和收费目录清单的公告》(2017年第34号)

20170831日(文件签发日期)

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四、积极推进跨部门双随机、一公开联合抽查

14.根据国务院《国务院批转国家发展改革委关于2017年深化经济体制改革重点工作意见的通知》(国发〔201727号)的要求,县级以上工商部门要充分发挥市场监管主力军作用,在地方党委、政府的支持和协调下,结合本地实际,做好工商部门与其他政府部门开展双随机联查的牵头工作,推动实现今年底本级政府部门双随机、一公开在市场监管领域的全覆盖。同级其他政府部门可以根据自身职能和工作安排,发起涉及各自领域的双随机联查。

15.县级以上工商部门要会同同级政府相关部门,建立跨部门双随机联查的检查对象名录库和相关工作机制。检查对象名录库应涵盖具有统一社会信用代码或营业执照号码的各类市场主体。

16.在双随机联查工作的操作中,县级以上工商部门要会同各部门,科学选取各部门此次抽查事项和检查对象范围,统一进行抽取,生成双随机联查工作任务。在抽查检查过程中,要科学整合检查内容、合理配置执法力量、兼顾各部门业务需求,对同一检查对象一次完成计划抽查事项,避免运动式执法和对企业正常生产经营活动造成不必要的干扰。要统筹做好抽查结果统一归集、记于企业名下和依法公示工作。

《工商总局关于做好双随机、一公开监管工作的通知》(工商办字〔2017105号)

2017627日(文件签发日期)

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(一)行政执法公示制度。试点单位要依法及时主动向社会公开有关行政执法信息,行政执法人员在执法过程中要主动表明身份,接受社会监督。

1.加强事前公开。要结合政府信息公开、权力和责任清单公布、双随机、一公开监管等工作,在门户网站和办事大厅、服务窗口等场所,公开行政执法主体、人员、职责、权限、随机抽查事项清单、依据、程序、监督方式和救济渠道等信息,并健全公开工作机制,实行动态调整。要编制并公开执法流程、服务指南,方便群众办事。

2.规范事中公示。行政执法人员从事执法活动,要佩带或者出示能够证明执法资格的执法证件,出示有关执法文书,做好告知说明工作。服务窗口要明示工作人员岗位工作信息。

3.推动事后公开。探索行政执法决定公开的范围、内容、方式、时限和程序,完善公开信息的审核、纠错和监督机制。双随机抽查情况及查处结果要及时向社会公布,接受群众监督。

4.统一公示平台。试点地方的人民政府要确定本级政府和部门行政执法信息公示的统一平台,归集政府所属部门行政执法信息,有关部门要积极配合,实现执法信息互联互通。

《国务院办公厅关于印发推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案的通知》(国办发〔201714号)

2017119日(文件签发日期)

 

 

 

 

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二、大力推广随机抽查监管

(一)制定随机抽查事项清单。法律法规规章没有规定的,一律不得擅自开展检查。对法律法规规章规定的检查事项,要大力推广随机抽查,不断提高随机抽查在检查工作中的比重。要制定随机抽查事项清单,明确抽查依据、抽查主体、抽查内容、抽查方式等。随机抽查事项清单根据法律法规规章修订情况和工作实际进行动态调整,及时向社会公布。

(二)建立双随机抽查机制。要建立随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的随机抽查机制,严格限制监管部门自由裁量权。建立健全市场主体名录库和执法检查人员名录库,通过摇号等方式,从市场主体名录库中随机抽取检查对象,从执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。推广运用电子化手段,对双随机抽查做到全程留痕,实现责任可追溯。

(三)合理确定随机抽查的比例和频次。要根据当地经济社会发展和监管领域实际情况,合理确定随机抽查的比例和频次,既要保证必要的抽查覆盖面和工作力度,又要防止检查过多和执法扰民。对投诉举报多、列入经营异常名录或有严重违法违规记录等情况的市场主体,要加大随机抽查力度。……

三、加快配套制度机制建设

……

(三)探索开展联合抽查。县级以上地方人民政府要结合本地实际,协调组织相关部门开展联合抽查。按照双随机要求,制定并实施联合抽查计划,对同一市场主体的多个检查事项,原则上应一次性完成,提高执法效能,降低市场主体成本。

《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔201558号)

2015729日(文件签发日期)

 

七、互联网+政务服务” 

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二、优化再造政务服务

(一)规范网上服务事项。各省(区、市)人民政府、国务院各部门要依据法定职能全面梳理行政机关、公共企事业单位直接面向社会公众提供的具体办事服务事项,编制政务服务事项目录,2017年底前通过本级政府门户网站集中公开发布,并实时更新、动态管理。实行政务服务事项编码管理,规范事项名称、条件、材料、流程、时限等,逐步做到同一事项、同一标准、同一编码,为实现信息共享和业务协同,提供无差异、均等化政务服务奠定基础。

(二)优化网上服务流程。优化简化服务事项网上申请、受理、审查、决定、送达等流程,缩短办理时限,降低企业和群众办事成本。凡是能通过网络共享复用的材料,不得要求企业和群众重复提交;凡是能通过网络核验的信息,不得要求其他单位重复提供;凡是能实现网上办理的事项,不得要求必须到现场办理。推进办事材料目录化、标准化、电子化,开展在线填报、在线提交和在线审查。建立网上预审机制,及时推送预审结果,对需要补正的材料一次性告知;积极推动电子证照、电子公文、电子签章等在政务服务中的应用,开展网上验证核对,避免重复提交材料和循环证明。涉及多个部门的事项实行一口受理、网上运转、并行办理、限时办结。建立公众参与机制,鼓励引导群众分享办事经验,开展满意度评价,不断研究改进工作。各级政府及其部门都要畅通互联网沟通渠道,充分了解社情民意,针对涉及公共利益等热点问题,积极有效应对,深入解读政策,及时回应关切,提升政府公信力和治理能力。

(三)推进服务事项网上办理。凡与企业注册登记、年度报告、变更注销、项目投资、生产经营、商标专利、资质认定、税费办理、安全生产等密切相关的服务事项,以及与居民教育医疗、户籍户政、社会保障、劳动就业、住房保障等密切相关的服务事项,都要推行网上受理、网上办理、网上反馈,做到政务服务事项应上尽上、全程在线

(四)创新网上服务模式。加快政务信息资源互认共享,推动服务事项跨地区远程办理、跨层级联动办理、跨部门协同办理,逐步形成全国一体化服务体系。开展政务服务大数据分析,把握和预判公众办事需求,提供智能化、个性化服务,变被动服务为主动服务。引入社会力量,积极利用第三方平台,开展预约查询、证照寄送,以及在线支付等服务;依法有序开

放网上政务服务资源和数据,鼓励公众、企业和社会机构开发利用,提供多样化、创新性的便民服务。

(五)全面公开服务信息。各地区各部门要在政府门户网站和实体政务大厅,集中全面公开与政务服务事项相关的法律法规、政策文件、通知公告、办事指南、审查细则、常见问题、监督举报方式和网上可办理程度,以及行政审批涉及的中介服务事项清单、机构名录等信息,并实行动态调整,确保线上线下信息内容准确一致。规范和完善办事指南,列明依据条件、流程时限、收费标准、注意事项等;明确需提交材料的名称、依据、格式、份数、签名签章等要求,并提供规范表格、填写说明和示范文本。除办事指南明确的条件外,不得自行增加办事要求。

《国务院关于加快推进互联网+政务服务工作的指导意见》(国发〔201655号)

2016925日(文件签发日期)

 

 

 

八、行业协会商会与行政机关脱钩

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三、脱钩任务和措施(详见原文件)

(一)机构分离,规范综合监管关系

(二)职能分离,规范行政委托和职责分工关系

(三)资产财务分离,规范财产关系

(四)人员管理分离,规范用人关系

(五)党建、外事等事项分离,规范管理关系

《中共中央办公厅 国务院办公厅关于印发〈行业协会商会与行政机关脱钩总体方案〉的通知》(中办发〔201539号)

2015630日(文件签发日期)

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脱钩试点重点围绕五分离、五规范展开:机构分离,规范综合监管关系;职能分离,规范行政委托和职责分工关系;资产财务分离,规范财产关系;人员管理分离,规范用人关系;党建、外事等事项分离,规范管理关系。

《民政部 国家发展改革委关于做好全国性行业协会商会与行政机关脱钩试点工作的通知》(民发〔2015150号)

2015731日(文件签发日期)

30

一、严格会费标准制定程序。

行业协会商会制定或者修改会费标准,应当召开会员大会或者会员代表大会,须有2/3 以上会员或者会员代表出席,并经出席的会员或者会员代表1/2 以上表决通过,表决采取无记名投票方式进行。除会员大会或者会员代表大会以外,不得采取任何其他形式制定或者修改会费标准。会费标准的额度应当明确,不得具有浮动性。会费档次较多、标准过高的,要调整会费档次、降低会费标准,鼓励会费结余较多的行业协会商会主动减免会员企业会费。

二、规范涉企经营性收费。

行业协会商会一律不得利用主管部门有关规定强制企业入会,不得利用行业影响力以评比表彰、评审达标等方式违规收费。行业协会商会举办各类评比达标表彰活动一般应在会员范围内开展,必须坚持谁举办、谁出钱的原则,不得向会员企业收取或变相收取任何费用,不得以营利为目的,将活动委托营利机构主办或承办。对行业协会商会除会费外的其他收费进行审核,取消违规收费项目、降低不合理收费标准。

三、加强涉企收费信息公开。

行业协会商会应当自会员大会或者会员代表大会通过会费标准决议之日起30 日内,将决议向全体会员公开,并每年向会员公布会费收支情况,定期接受会员大会或者会员代表大会的审查。行业协会商会要主动向会员公开年度工作报告、财务工作报告以及经理事会研究认为有必要向会员公开的其他信息,向社会公开登记事项、章程、组织机构、接受捐赠、承接政府转移职能以及政府购买服务事项等信息。行业协会商会会费和其他收费均应通过门户网站集中公示。

安徽省民政厅、安徽省物价局《关于清理规范全省性行业协会商会涉企经营服务性收费的通知》(皖民管字〔2017108号)

 

 

 

 

四、降低企业人工成本政策

 

适当降低企业社会保险费率和企业住房公积金缴存比例,是为企业减负的定向调控重要举措,有利于稳增长、促就业。

2015年6月24日,国务院常务会议决定,在已降低失业保险费率的基础上,从10月1日起,将工伤保险平均费率由1%降至0.75%,并根据行业风险程度细化基准费率档次,根据工伤发生率对单位(企业)适当上浮或下浮费率;将生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%。实施上述政策,预计每年将减轻企业负担约270亿元。

2016年4月13日,国务院常务会议决定,在2015年已适当降低失业、工伤和生育三项社保费率基础上,从2016年5月1日起两年内,一是对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省份,将缴费比例降至20%;单位缴费比例为20%且2015年底基金累计结余可支付月数超过9个月的省份,可以阶段性降低至19%。二是将失业保险总费率由现行的2%阶段性降至1%—1.5%,其中个人费率不超过0.5%。三是规范住房公积金缴存比例,对高于12%的一律予以规范调整,同时由各省(区、市)结合实际,阶段性适当降低住房公积金缴存比例;生产经营困难企业除可降低缴存比例外,还可依法申请缓缴公积金,待效益好转后再提高缴存比例或恢复缴存并补缴缓缴的公积金。初步测算,采取以上措施每年可减轻企业负担1000多亿元。

此后,国务院印发《关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔2016〕48号),再次对合理降低企业人工成本提出三点要求,一是降低企业社保缴费比例,采取综合措施补充资金缺口;二是完善住房公积金制度,规范和阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例;三是完善最低工资调整机制,健全劳动力市场体系。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家和我省出台的阶段性降低企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险单位缴费比例、缓缴和降低企业住房公积金缴存比例、完善最低工资调整机制以及健全劳动力市场体系等降低企业人工成本政策措施,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别等,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

降低企业人工成本政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

一、社会保险

1

失业保险总费率为1.5%的省(区、市),可以将总费率降至1%。在省(区、市)行政区域内,单位及个人的费率应当统一,个人费率不得超过单位费率。

《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》(人社部发〔201714号)

201711日起至2018430

缴纳社保单位

降低社保费率

2

失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1—1.5%,其中个人费率不超过0.5%

《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发〔201636号)

201651日起,暂按两年执行

缴纳社保单位

降低社保费率

3

企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省(区、市),将单位缴费比例降至20%;单位缴费比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市),可以阶段性将单位缴费比例降低至19%

《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发〔201636号)

201651日起,暂按两年执行

缴纳社保单位

降低社保费率

4

一、将工伤保险平均费率由1%降至0.75%,并根据行业风险程度细化基准费率档次,根据工伤发生率对单位(企业)适当上浮或下浮费率;

二、不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率。各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为,一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%0.4%0.7%0.9%1.1%1.3%1.6%1.9%左右。通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档次,即在基准费率的基础上,可向上浮动至120%150%,二类至八类行业分为五个档次,即在基准费率的基础上,可分别向上浮动至120%150%或向下浮动至80%50%

国务院常务会议(2015624日)

《人力资源社会保障部财政部关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发〔201571号)

2015101日起

缴纳社保单位

降低社保费率

5

生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区,应将生育保险基金费率调整到用人单位职工工资总额的0.5%以内。

《人力资源社会保障部财政部关于适当降低生育保险费率的通知》(人社部发〔201570号)

2015101日起

缴纳社保单位

降低社保费率

6

失业保险费率暂由现行条例规定的3%降至2%,单位和个人缴费的具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。在省、自治区、直辖市行政区域内,单位及职工的费率应当统一。

《人力资源社会保障部财政部关于调整失业保险费率有关问题的通知》(人社部发〔201524号)

201531日起

缴纳社保单位

降低社保费率

7

对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的,按照规定给予社会保险补贴。

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》国发〔201452号第四条

 

小型、微型企业

社会保险补贴

8

对上年度不裁员或裁员率低于省城镇登记失业率的企业,给予稳定就业岗位补贴。补贴标准按企业及职工上年度实际缴纳失业保险的50%核定,按月发放。 

对已按规定按时缴纳社会保险费的暂时困难企业(僵尸企业除外),经批准可缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险费,缓缴期限暂定6个月。缓缴期满按规定补缴后,允许其继续申请缓缴。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔201743号)

201757

实体经济企业

社会保障政策

9

阶段性降低养老保险费率

《关于阶段性降低社会保险费率的通知》(皖人社发〔201616号)

201651日起至2018430日止

所有企业

社会保险减负政策

10

阶段性降低失业保险费率

《关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》皖人社发〔201718

201711日至2018430日止

所有企业

社会保险减负政策

11

允许困难企业缓缴社会保险费

《安徽省人民政府关于促进经济持续健康较快发展的意见》(皖政〔201742号)

20174月13日

(文件签发日期)

暂时困难企业(“僵尸企业除外)

社会保险减负政策

12

稳定就业岗位补贴

《关于使用失业保险基金支付企业稳岗补贴有关问题的通知》(皖人社发〔201731号)

20172020

所有上年度裁员率低于上年度省城镇登记失业率的企业

社会保险减负政策

13

对企业引进科技人才年薪达50-150万元,并在我省缴纳个人所得税、工作半年以上、经推荐和公示无异议的,省、市县(市、区)每年可按其年薪10%的比例奖励用人单位(150万元以上部分不予奖励),专项用于企业科技研发。奖励资金省财政承担30%

安徽省人民政府关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》(皖政〔201654号)

2016613日起

符合条件的企业

财政补助

二、 住房公积金

9

一、凡住房公积金缴存比例高于12%的,一律予以规范调整,不得超过12%

二、阶段性适当降低住房公积金缴存比例政策,从201651日起实施,暂按两年执行。

三、生产经营困难企业除可以降低缴存比例外,还可以申请暂缓缴存住房公积金。

《住房城乡建设部 发展改革委财政部 人民银行关于规范和阶段性适当降低住房公积金缴存比例的通知》(建金〔201674号)

201651日起,暂按两年执行

缴存单位

降低缴存比例

10

生产经营困难企业除可降低缴存比例外,还可依法申请缓缴住房公积金,待效益好转后再提高缴存比例或恢复缴存并补缴缓缴的住房公积金。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)

201688日(文件签发时间)

缴存单位

缓缴

三、其它

11

(十四)降低劳动力流动成本。完善户口迁移政策,推动各地出台户口迁移政策和配套措施,加快出台居住证制度实施办法,严格控制积分落户政策适用范围。提高劳动力市场灵活性。组织技工院校和企业开展新型学徒制试点,符合税法规定条件的企业培训费用允许税前扣除。

《国家发展改革委 工业和信息化部财政部 人民银行关于做好2017年降成本重点工作的通知》(发改运行〔20171139号)

2017616日(文件签发时间)

 

 

12

(二十一)完善最低工资调整机制,健全劳动力市场体系。统筹兼顾企业承受能力和保障劳动者最低劳动报酬权益,指导各地合理确定最低工资标准调整幅度和调整频率。推进户籍制度改革,实现居住证制度全覆盖,将外来务工人员纳入当地教育、基本医疗卫生等公共服务覆盖范围,降低劳动力自由流动成本,加快形成统一开放、竞争有序的劳动力市场体系。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)

201688日(文件签发时间)

 

 

 

 

 

 

五、降低企业融资成本政策

 

缓解小微企业融资难融资贵,更好服务“三农”,是金融支持实体经济的重要任务,有利于推动大众创业、万众创新,促进扩大就业。李克强总理多次主持召开国务院常务会议,部署强化对小微企业的政策支持和金融服务。2013年以来,国务院连续出台一系列措施加大差异化政策支持,引导金融机构持续强化小微企业融资服务,缓解中小微企业融资难融资贵问题,取得了积极成效。2017年6月末小微企业贷款余额22.6万亿元,是2012年末的1.95倍,占全部企业贷款的32%。

2017年9月27日,国务院常务会议部署强化对小微企业的政策支持和金融服务,决定采取减税、定向降准等手段,激励金融机构进一步加大对小微企业的支持。2017年5月3日,国务院常务会议部署推动大中型商业银行设立普惠金融事业部,聚焦小微企业和“三农”等提升服务能力。2016年7月27日,国务院常务会议确定,一是狠抓政策落实,确保小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、贷款户数不低于上年同期户数、申贷获得率不低于上年同期水平。二是合理设定小微企业流动资金贷款期限,不得随意抽贷、压贷、断贷。推广无还本续贷。采取循环贷款、分期偿还本金等方式减轻企业负担。支持商业银行扩大应收账款质押融资规模,探索其他动产质押融资试点。三是坚决清理整顿融资过程中的各种不合理收费,支持金融、融资担保机构优化绩效考评指标,为小微企业和“三农”减费让利。四是鼓励金融机构创新大额存单、可转换票据、集合债券等产品,引导更多社会资金投向小微企业,拓宽直接融资渠道。支持各地建立应急转贷、风险补偿等机制,更好发挥融资担保和保险的增信分险作用。

2016年8月国务院印发《关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔2016〕48号)要求有效降低企业融资成本,提出6点要求,特别是降低融资中间环节费用,加大融资担保力度。完善信贷资金向实体经济融通机制,降低贷款中间环节费用,严禁“以贷转存”、“存贷挂钩”等变相提高利率行为。引导金融机构针对不同企业合理定价。督促银行业金融机构依法合规收费,制止不规范收费行为。此前,中国银监会印发的《关于整银行业金融机构不规范经营的通知》(银监发〔2012〕3号)要求银行业金融机构认真遵守信贷管理各项规定和业务流程,按照国家利率管理相关规定进行贷款定价,并严格遵守"七不准"规定:一是不得以贷转存;二是不得存贷挂钩;三是不得以贷收费;四是不得浮利分费;五是不得借贷搭售;六是不得一浮到顶;七是不得转嫁成本,切实降低企业融资成本。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家和我省出台的缓解中小微企业融资难融资贵问题、降低企业融资成本等政策措施,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型等,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

 

 

 

降低企业融资成本政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行

时间

惠及企业

类型

1

第三章 融资促进

第十三条 金融机构应当发挥服务实体经济的功能,高效、公平地服务中小企业。

第十四条 中国人民银行应当综合运用货币政策工具,鼓励和引导金融机构加大对小型微型企业的信贷支持,改善小型微型企业融资环境。

第十五条 国务院银行业监督管理机构对金融机构开展小型微型企业金融服务应当制定差异化监管政策,采取合理提高小型微型企业不良贷款容忍度等措施,引导金融机构增加小型微型企业融资规模和比重,提高金融服务水平。

第十六条 国家鼓励各类金融机构开发和提供适合中小企业特点的金融产品和服务。

国家政策性金融机构应当在其业务经营范围内,采取多种形式,为中小企业提供金融服务。

第十七条 国家推进和支持普惠金融体系建设,推动中小银行、非存款类放贷机构和互联网金融有序健康发展,引导银行业金融机构向县域和乡镇等小型微型企业金融服务薄弱地区延伸网点和业务。

国有大型商业银行应当设立普惠金融机构,为小型微型企业提供金融服务。国家推动其他银行业金融机构设立小型微型企业金融服务专营机构。

地区性中小银行应当积极为其所在地的小型微型企业提供金融服务,促进实体经济发展。

第十八条 国家健全多层次资本市场体系,多渠道推动股权融资,发展并规范债券市场,促进中小企业利用多种方式直接融资。

第十九条 国家完善担保融资制度,支持金融机构为中小企业提供以应收账款、知识产权、存货、机器设备等为担保品的担保融资。

第二十条 中小企业以应收账款申请担保融资时,其应收账款的付款方,应当及时确认债权债务关系,支持中小企业融资。

国家鼓励中小企业及付款方通过应收账款融资服务平台确认债权债务关系,提高融资效率,降低融资成本。

第二十一条 县级以上人民政府应当建立中小企业政策性信用担保体系,鼓励各类担保机构为中小企业融资提供信用担保。

第二十二条 国家推动保险机构开展中小企业贷款保证保险和信用保险业务,开发适应中小企业分散风险、补偿损失需求的保险产品。

第二十三条 国家支持征信机构发展针对中小企业融资的征信产品和服务,依法向政府有关部门、公用事业单位和商业机构采集信息。

国家鼓励第三方评级机构开展中小企业评级服务。

《中华人民共和国中小企业促进法》

201811日起

中型、小型、微型企业

2

一是从2017121日到20191231日,将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户,享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。

二是将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。

三是推动国有大型银行普惠金融事业部在基层落地,对单户授信500万元以下的小微企业贷款、个体工商户和小微企业主经营性贷款及农户生产经营、创业担保等贷款增量或余额达到一定比例的商业银行实施定向降准,并适当给予再贷款支持。支持扩大小微企业金融债券发行规模,募集资金全部用于小微企业信贷投放。

四是大力支持发展政策性融资担保和再担保机构,尽快设立国家融资担保基金。推动省级农业信贷担保体系向市县延伸,3年内建成覆盖省、市、县的政策性农业信贷担保体系,对符合条件的小微农业企业融资发展予以支持。

五是适度放宽对创业担保贷款贴息申请人有关商业贷款记录的限制条件,简化抵押权续期登记、不良资产处置等流程。加快金融大数据、云计算等技术应用,帮助小微企业及时便捷获得金融服务。

国务院常务会议(2017927日)

2017927日(会议日期)

小微企业、个体工商户

3

(六)加大金融对实体经济的支持力度。促进金融机构突出主业,增强服务实体经济能力,防止脱实向虚。在风险可控、商业可持续的前提下,鼓励有条件的金融机构开展应收账款融资、动产融资、银税合作、资产证券化等合理金融创新,支持实体经济发展。缓解中小微企业融资难、融资贵。鼓励大中型商业银行设立普惠金融事业部,国有大型银行要率先做到,实行差别化考核评价办法和支持政策;督促商业银行落实有关小微企业授信尽职免责的监管政策,制定内部制度办法;鼓励大型银行在有效防控风险的前提下,赋予县支行合理的信贷业务权限;规范发展互联网金融,鼓励银行业金融机构在防范风险、审慎经营的前提下,利用互联网、大数据技术,提升客户信息采集与分析能力,创新小微企业金融产品,探索发放信用贷款。鼓励有条件的地区推动社会资本按市场化方式建立产业投资基金。发挥好政策性开发性金融作用,强化农村信用社服务三农功能,积极培育发展村镇银行。完善不良贷款处置的市场主体准入、组包项目等方面的政策。拓宽保险资金支持实体经济渠道。坚持有扶有控的信贷政策,对于基础较好、暂时遇到困难的骨干企业,继续满足其合理融资需求。合理界定破产企业国有股东责任。

《国家发展改革委 工业和信息化部财政部 人民银行关于做好2017年降成本重点工作的通知》(发改运行〔20171139号)

2017616日(文件签发时间)

实体经济

4

(七)深化多层次资本市场改革扩大直接融资比例。完善主板市场基础性制度,积极发展创业板、新三板,规范发展区域性股权市场。完善新三板分层管理,推动融资制度规则创新,完善摘牌制度,修订《股票转让细则》。加快推动优先股和资产证券化业务发展。继续扩大债券发行规模,推动债券市场对外开放,扩大创新创业债试点规模。

《国家发展改革委 工业和信息化部财政部 人民银行关于做好2017年降成本重点工作的通知》(发改运行〔20171139号)

2017616日(文件签发时间)

实体经济

5

(八)发挥政府投资的担保机构作用。指导地方政府完善对其投资、管理的融资担保机构的考核政策,推动政府投资的融资担保机构和再担保机构开展担保业务。对小微企业融资担保业务,鼓励有条件的地区尝试由担保机构、再担保机构、银行等方面按一定比例分担代偿责任,推进新型政银担合作机制。推动全国农业信贷担保体系尽快转入实质性运营。建立中小微企业贷款、融资担保风险补偿机制。

《国家发展改革委 工业和信息化部财政部 人民银行关于做好2017年降成本重点工作的通知》(发改运行〔20171139号)

2017616日(文件签发时间)

实体经济

6

第五条 国家推动建立政府性融资担保体系,发展政府支持的融资担保公司,建立政府、银行业金融机构、融资担保公司合作机制,扩大为小微企业和农业、农村、农民提供融资担保业务的规模并保持较低的费率水平。

各级人民政府财政部门通过资本金投入、建立风险分担机制等方式,对主要为小微企业和农业、农村、农民服务的融资担保公司提供财政支持,具体办法由国务院财政部门制定。

《融资担保公司监督管理条例》(中华人民共和国国务院令第683号)

2017101日起

小微企业

7

二、加大银税信息交流力度

(三)扩大纳税信用信息主动推送范围。税务部门推送的纳税信用信息,由纳税信用A级纳税人名单拓展至纳税信用A-D级企业名单、注册地址、经营地址、联系方式、法定代表人信息。

(四)丰富银税信息互换内容。在依法合规、企业授权的前提下,税务部门可向银行业金融机构提供企业纳税信息,化解银企信息不对称问题,帮助守信企业获得银行融资服务。银行业金融机构应按照《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定,积极配合税务部门查询纳税人银行账户相关信息,依法合规提供所查询的信息,便于税务部门加强税收管理。

(五)推动合作渠道多样化。鼓励税务部门和银行业金融机构探索建立专线、搭建系统平台等方式实现数据直连,将银税信息互动由线下搬到线上。继续推广税务部门与银行业金融机构签订协议的银税合作模式,研究探索通过税务部门与银监部门签订一揽子协议的方式,持续扩大参与银税互动商业银行的范围和数量。

三、推动银税合作创新

(六)拓展银税互动受惠面。将银税互动受惠群体由纳税信用A级拓展至B级。鼓励将银税互动同国家产业政策相结合,研究推出更有针对性、更加灵活的金融产品,优化信贷资源供给结构,支持进出口贸易和企业走出去,助力国家战略性新兴产业、高新技术产业、农产品加工业以及国家重点支持领域发展。

(七)加大信贷产品创新力度。鼓励银行业金融机构结合自身经营发展特点,融合税务数据与多维度企业信息,借助互联网信息技术,研究探索搭建互联网+大数据+金融+税务平台,积极创新信贷产品,优化完善信贷审批流程,健全完善信贷产品风险管理机制,提升金融服务效率。银行业金融机构要积极顺应新常态下经济金融环境的变化发展,积极创新为小微企业雪中送炭,对于符合授信条件的小微企业,要积极给予信贷支持,合理设定流动资金贷款期限,减少贷款期限与小微企业生产经营周期错配造成的资金周转压力。鼓励银行业金融机构针对纳税守信、经营状况和发展前景较好的小微企业研发信用贷款类产品,给予优惠的信贷支持。

(八)深化银税合作领域。鼓励税务部门与银行业金融机构的多领域纳税服务合作,充分利用银行业金融机构的服务网点,加强在自助服务、委托服务和服务体验方面的银税合作。有条件的地区可选择流量大、综合性银行服务网点配置自助办税终端,为纳税人提供税务、银行一体化自助服务。

《税务总局 银监会关于进一步推动银税互动工作的通知》(税总发〔201756号)

201754日(文件签发时间)

企业

8

(二)支持政府采购供应商依法依规开展融资

各地中小企业主管部门、人民银行各级分支机构要推动地方政府为中小企业开展政府采购项下融资业务提供便利,加强政银企对接,鼓励中小企业在签署政府采购合同前明确融资需求,在签署合同时注明收款账号等融资信息。地方政府要督促政府采购部门及时在中国政府采购网依法公开政府采购合同等信息,确保相关信息真实、公开、有效。金融机构开展融资服务时,要及时通过在中国政府采购网核对合同信息等方式确认合同真实性,原则上不得要求供应商提供担保。

(三)发挥供应链核心企业引领作用。

各级国有资产监督管理、工业和信息化(经信)、商务等部门要积极组织动员国有大企业、大型民营企业等供应链核心企业加入平台,支持小微企业供应商开展应收账款融资业务,督促企业按时履约,及时支付应付款项,带头营造守法诚信社会氛围。逐步实行应收账款融资核心企业名单制,重点将本地区应付账款较多的供应链核心企业纳入名单管理。鼓励供应链核心企业与平台进行系统对接,开展反向保理融资业务,以点带链、以链带面,形成规模业务模式和示范效应,惠及更多小微企业。

(四)优化金融机构等资金提供方应收账款融资业务流程。

金融机构等资金提供方要积极回应企业通过平台推送的融资需求信息,在做好贸易背景真实性调查基础上,合理确定融资期限和授信额度;加强贷后管理和企业现金流监管,通过平台确定回款路径,及时锁定债务人到期付款现金流。完善应收账款融资规章制度,优化应收账款融资业务流程,改进小微企业应收账款融资风险评估机制。商业保理公司要专注于小微企业应收账款融资业务,提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收等综合服务。

(五)推进应收账款质押和转让登记。

人民银行要推动建立健全应收账款登记公示制度,开展面向金融机构、商业保理公司等应收账款融资主体的登记和查询服务。金融机构、商业保理公司等资金提供方应根据《中华人民共和国物权法》和《应收账款质押登记办法》(中国人民银行令〔2007〕第4号发布)相关规定办理应收账款质押查询、登记。支持应收账款融资主体在

人民银行征信中心动产融资统一登记系统办理保理项下小微企业应收账款转让登记、资产证券化项下小微企业应收账款类基础资产转让登记、资产转让交易项下小微企业应收账款类资产转让登记,避免权利冲突,防范交易风险。

(六)优化企业商业信用环境。

人民银行各级分支机构要推动地方政府加强企业信用体系建设,引导企业通过平台每月报送债务人的付款信息,丰富企业信用档案,建立应收账款债务人及时还款约束机制,规范应收账款履约行为,推动优化社会整体商业信用环境。积极推进信用担保、信用保险机构参与应收账款融资业务,协助确认应收账款真实性,合理控制应收账款的风险。人民银行逐步向开展应收账款融资业务的非银行融资机构开放征信系统。

中国人民银行 工业和信息化部财政部 商务部 国资委 银监会 外汇局关于印发〈小微企业应收账款融资专项行动工作方案(2017-2019年)〉的通知

》(银发〔2017104号)

2017425(文件签发时间)

小微企业

9

八、提高小微企业贷款不良容忍度,拓宽不良资产处置渠道

商业银行小微企业贷款不良率高出自身各项贷款不良率年度目标2个百分点(含)以内的,或小微企业贷款不良率不高于3.5%的,可不作为监管部门监管评级和银行内部考核评价的扣分因素。商业银行要落实《中国银监会关于进一步加强商业银行小微企业授信尽职免责工作的通知》(银监发〔201656号)要求,制定和完善具备可操作性、符合小微企业授信特点的内部尽职免责制度办法。

进一步拓宽小微企业不良资产处置渠道。在不良资产证券化试点框架下,鼓励试点金融机构发行小微企业不良贷款资产支持证券。鼓励银行业金融机构通过银行业信贷资产登记流转中心合规开展小微企业不良资产收益权转让试点,稳步扩大试点银行和信托机构范围;通过信贷资产流转平台,依法合规批量转让符合条件的小微企业不良贷款。

《中国银监会办公厅关于做好2017年小微企业金融服务工作的通知》(银监办发〔201742号)

2017320日(文件签发日期)

小微企业

10

(详见原文件)

一、高度重视和持续改进对制造强国建设的金融支持和服务

(一)坚持问题导向,着力加强对制造业科技创新、转型升级和科技型中小制造企业的金融支持。(二)突出支持重点,改进和完善制造业重点领域和关键任务的金融服务。

二、积极发展和完善支持制造强国建设的多元化金融组织体系

(三)发挥各类银行机构的差异化优势,形成金融服务协同效应。(四)完善银行机构组织架构,提升金融服务专业化水平。(五)规范发展制造业企业集团财务公司。(六)加快制造业领域融资租赁业务发展。

三、创新发展符合制造业特点的信贷管理体制和金融产品体系

(七)优化信贷管理体制。(八)大力发展产业链金融产品和服务。(九)推动投贷联动金融服务模式创新。(十)完善制造业兼并重组的融资服务。(十一)切实择优助强,有效防控风险。

四、大力发展多层次资本市场,加强对制造强国建设的资金支持

(十二)充分发挥股权融资作用。(十三)促进创业投资持续健康发展。(十四)支持制造业企业发行债券融资。(十五)支持制造业领域资产证券化。

五、发挥保险市场作用,助推制造业转型升级

(十六)积极开发促进制造业发展的保险产品。(十七)扩大保险资金对制造业领域投资。

六、拓宽融资渠道,积极支持制造业企业走出去

(十八)拓宽制造业走出去的融资渠道。(十九)完善对制造业企业走出去的支持政策。

七、加强政策协调和组织保障

(二十)深入推动产业和金融合作。(二十一)加大货币信贷政策的支持力度。(二十二)优化政策配套和协调配合。(二十三)加强监督引导和统计监测。

《中国人民银行 工业和信息化部 银监会 证监会 保监会关于金融支持制造强国建设的指导意见》(银发〔201758号)

201733日(文件签发日期)

制造业企业

11

(八)保持流动性合理充裕,营造适宜的货币金融环境。通过差别准备金率、再贷款、再贴现等政策引导银行业金融机构加大对小微企业、三农等薄弱环节和重点领域的信贷支持力度。发挥开发性、政策性金融作用,为基础设施建设和重要战略性新兴产业发展提供长期低成本资金。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第八条

201688日(文件签发时间)

企业

12

(九)降低融资中间环节费用,加大融资担保力度。完善信贷资金向实体经济融通机制,降低贷款中间环节费用,严禁以贷转存存贷挂钩等变相提高利率行为。引导金融机构针对不同企业合理定价。督促银行业金融机构依法合规收费,制止不规范收费行为。发展政府支持的融资担保机构,允许有条件的地方设立政府性担保基金,探索运用资本注入、再担保、风险补偿等措施,提高融资担保机构为战略性新兴产业、小微企业、三农服务积极性。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第九条

201688日(文件签发时间)

企业

13

(十)完善商业银行考核体系和监管指标,加大不良资产处置力度。综合考虑盈利能力、经营增长、资产质量、资本充足率等方面的考核因素,适当提高风险容忍度,落实小微企业贷款风险容忍度要求。完善信贷人员尽职免责政策。支持和督促商业银行补充资本,按市场化方式及时核销不良贷款,做到应核尽核,增强对实体经济的信贷资金投放能力。适当调整不良资产转让方式、范围、组包项目及户数方面的规定,逐步增强地方资产管理公司处置不良资产的能力,完善不良资产转让政策,提高不良资产转让的效率和灵活性。支持有发展潜力的实体经济企业之间债权转股权。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第十条

201688日(文件签发时间)

企业

14

(十一)稳妥推进民营银行设立,发展中小金融机构。推进已批准民营银行的筹建工作,引导其积极开展业务;稳妥推进民营银行发展,成熟一家、设立一家。加快发展金融租赁公司、融资租赁公司、村镇银行等各类机构。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第十一条

201688日(文件签发时间)

企业

15

(十二)大力发展股权融资,合理扩大债券市场规模。完善证券交易所市场股权融资功能,规范全国中小企业股份转让系统(新三板)发展,规范发展区域性股权市场和私募股权投资基金。改革完善公司信用类债券发行管理制度,合理扩大债券发行规模,提高直接融资比例。在投资者分类趋同的原则下,分别统一公司信用类债券市场发行准入标准和审核规则。加快债券产品创新,发展股债结合品种,研究发展高风险高收益企业债、项目收益债、永续债、专项企业债、资产支持证券等。加大信息披露力度,规范债券发行企业信息披露行为,提高市场透明度。加强信用评级制度建设,强化市场化约束机制,积极稳妥推进债券市场开放。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第十二条

201688日(文件签发时间)

企业

16

(十三)引导企业利用境外低成本资金,提高企业跨境贸易本币结算比例。推进企业发行外债登记制度改革,扩大全口径跨境融资宏观审慎管理试点范围,进一步简化程序,合理扩大企业发行外债规模,放宽资金回流和结汇限制。在合理调控外债规模、促进结构优化和有效防范风险的前提下,鼓励资信状况良好、偿债能力强的企业赴境外发行本外币债券。扩大人民币跨境使用,引导商业银行改善金融服务,提高企业在跨境贸易中使用本币结算的比例,降低汇兑成本和汇率波动影响。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)第十三条

201688日(文件签发时间)

企业

17

一、加强货币信贷政策支持,营造良好的货币金融环境

(一)着力加强金融对工业供给侧结构性改革的支持。综合运用多种流动性管理工具,完善宏观审慎管理,加强预调、微调,保持流动性水平适度和货币市场稳定运行,引导货币信贷平稳增长。创新金融支持和服务方式。加强和改进对企业兼并重组、不良资产处置的力度和效率,积极稳妥推进工业化解过剩产能和库存。继续整顿金融服务乱收费,指导金融机构合理确定利率水平和收费项目,加大对不合理收费的查处力度,降低企业融资成本和债务负担。支持工业企业技术改造和设备更新,补齐工业软硬基础设施短板,提高企业创新发展能力,为工业稳增长调结构增效益创造有利条件。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

18

一、加强货币信贷政策支持,营造良好的货币金融环境

(二)落实差别化工业信贷政策。引导银行业金融机构根据重大技改、产业升级、结构调整项目目录,进一步完善信贷准入标准,加大对战略性新兴产业、传统产业技术改造和转型升级等的支持力度。引导金融机构加大中长期贷款投入,加大对高新技术企业、重大技术装备、工业强基工程等领域的支持力度。制定出台金融支持制造强国建设指导意见,推动金融业全方位服务中国制造2025”。鼓励银行业金融机构在风险可控前提下,适当降低新能源汽车、二手车的贷款首付比例,合理扩大汽车消费信贷,支持新能源汽车生产、消费及相关产业发展。引导银行业金融机构坚持区别对待、有扶有控原则,对钢铁、有色、建材、船舶、煤炭等行业中产品有竞争力、有市场、有效益的优质企业继续给予信贷支持,帮助有前景的企业渡过难关。支持工业企业积极稳妥化解产能过剩,对产能严重过剩行业未取得合法手续的新增产能建设项目,一律不得给予授信;对长期亏损、失去清偿能力和市场竞争力的僵尸企业,或环保、安全生产不达标且整改无望的企业及落后产能,坚决压缩退出相关贷款。制定银企对接行动方案,积极推动银企信息对接工作。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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一、加强货币信贷政策支持,营造良好的货币金融环境

(三)加快工业信贷产品创新。引导金融机构紧密结合工业创新,加快发展支持工业领域大众创业、万众创新的金融产品和服务,深入挖掘工业增长潜力,积极培养工业发展新动能。积极支持工业领域互联网+”行动,促进传统产业、大企业与市场迅速对接,实现工业制造企业和网络融合,着力改造工业发展传统动能。大力发展能效信贷、合同能源管理未来收益权质押贷款、排污权抵押贷款、碳排放权抵押贷款等绿色信贷业务,积极支持节能环保项目和服务。鼓励银行业金融机构开发自主品牌、商标专用权等企业无形资产质押贷款业务,支持消费品领域自主品牌建设。支持开展小微企业融资担保代偿补偿等业务。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

20

一、加强货币信贷政策支持,营造良好的货币金融环境

(四)改进工业信贷管理制度。支持金融机构在有效管控风险的前提下,落实好无还本续贷、循环贷款等小微企业流动资金贷款还款方式创新,降低小微企业过桥融资成本。对资金周转出现暂时困难但仍具备清偿能力和市场竞争力的大中型企业,可在做好贷款质量监测和准确分类的同时,通过调整贷款期限、还款方式等贷款重组措施,缓解企业债务压力。推动行业主管部门进一步明确工业结构调整和转型升级方向,强化目录管理、标准管理等手段的约束力,提高白名单黑名单的参考价值。加强金融机构同业沟通协调,积极开展联合授信,保持对工业企业的合理授信规模。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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二、加大资本市场、保险市场对工业企业的支持力度

(五)加大工业企业直接融资的支持力度。支持符合中国制造2025”和战略性新兴产业方向的制造业企业,在各层次资本市场进行股权融资。鼓励工业企业扩大发行标准化债权产品,替代其他高成本融资方式。对运作规范的工业企业,在完善偿债保障措施的基础上,支持其发行公司信用类债券用于调整债务结构。扩大公司信用类债券发行规模,拓展可交换债券、可转换债券市场。积极发展绿色债券、高收益债券、绿色资产证券化等创新金融工具。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

22

二、加大资本市场、保险市场对工业企业的支持力度

(六)提升各类投资基金支持能力。加快组建新兴产业创业投资引导基金,积极运作国家中小企业发展基金和先进制造产业投资基金,发挥财政资金的放大效应,吸引社会资本积极参与,鼓励地方加大投入,支持种子期、初创成长型中小企业和战略性新兴产业、先进制造业加快发展。优化专项建设基金投向,支持有助于传统产业加快转型升级的重大技术改造工程和培育新经济增长点的战略性新兴产业培育发展工程等,继续支持增强制造业核心竞争力等转型升级项目。探索为企业创新活动提供股权和债权相结合的融资方式。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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二、加大资本市场、保险市场对工业企业的支持力度

(七)稳步推进资产证券化发展。进一步推进信贷资产证券化,支持银行通过盘活信贷存量加大对工业的信贷支持力度。加快推进住房和汽车贷款资产证券化。在审慎稳妥的前提下,选择少数符合条件的金融机构探索开展不良资产证券化试点。加快推进应收账款证券化等企业资产证券化业务发展,盘活工业企业存量资产。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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二、加大资本市场、保险市场对工业企业的支持力度

(八)不断提高工业保险服务水平。深入推进首台(套)重大技术装备保险补偿机制试点工作,研究将新材料、关键零部件纳入首批次应用保险保费补偿机制实施范围。推动保险公司尽快开发出更符合新能源汽车风险特征的专属保险产品。扩大中国保险投资基金对工业转型升级项目的投入。鼓励保险资产管理机构加快债权投资计划、股权投资计划、股债结合等资产管理产品创新,为战略性新兴产业、先进制造业等提供资金支持。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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三、推动工业企业融资机制创新

(九)大力发展应收账款融资。加强动产融资统一登记系统建设,改进完善应收账款质押和转让、特许经营权项下收益权质押、合同能源管理未来收益权质押、融资租赁、保证金质押、存货和仓单质押等登记服务。推动更多供应链加入应收账款质押融资服务平台,支持商业银行进一步扩大应收账款质押融资规模。建立应收账款交易机制,解决大企业拖欠中小微企业资金问题。推动大企业和政府采购主体积极确认应收账款,帮助中小企业供应商融资。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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三、推动工业企业融资机制创新

(十)探索推进产融对接融合。支持符合条件的工业企业集团设立财务公司。探索开展企业集团财务公司延伸产业链金融服务试点。支持大企业设立产业创投基金,为产业链上下游创业者提供资金支持。积极稳妥推进投贷联动试点,有效防范风险,支持科技创新创业企业健康发展。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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四、促进工业企业兼并重组

(十一)优化工业企业兼并重组政策环境。进一步取消或简化上市公司兼并重组行政许可及审批事项,优化审核流程,落实好分行业审核机制,提高并购重组审核效率和透明度。研究完善并购重组股份定价机制、丰富并购重组支付工具。鼓励国有控股上市公司依托资本市场加强资源整合,调整优化产业布局,提高发展质量和效益。发挥市场在兼并重组中的决定性作用,引导金融机构与企业自主协商、妥善解决工业企业兼并重组中的金融债务重组问题,切实维护债权人合法权益。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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四、促进工业企业兼并重组

(十二)扩宽工业企业兼并重组融资渠道。完善并购贷款业务,进一步扩大并购贷款规模,合理确定贷款期限。进一步推动金融机构对兼并重组工业企业实行综合授信。允许符合条件的工业企业通过发行优先股、可转换债券等筹集兼并重组资金。对于暂时困难、未来现金流有合理市场预期的工业企业,通过债务重组等多种方式有效降低其债务负担和杠杆率。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

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五、支持工业企业加快走出去

(十三)完善对工业企业走出去的支持政策。简化境内企业境外融资核准程序,鼓励境内工业企业利用境外市场发行股票、债券和资产证券化产品。支持工业企业在对外经济活动中使用人民币计价结算,优化对外人民币贷款项目管理,鼓励工业企业使用人民币对外贷款和投资。加大出口信用保险对自主品牌、自主知识产权、战略性新兴产业的支持力度,扩大中长期出口信用保险覆盖面,对大型成套设备出口融资实现应保尽保。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

30

五、支持工业企业加快走出去

(十四)加强对工业企业走出去的融资支持。进一步提高两优贷款支持力度,支持生产型海外项目建设。鼓励中国企业采用政府和社会资本合作(PPP)模式开展境外项目合作。推动工业企业用好外保内贷政策,支持走出去企业以境外资产和股权、矿权等权益为抵押获得贷款。支持国内工业企业与一带一路国家及产能合作重点国别企业开展多方面合作。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

31

六、加强风险防范和协调配合

(十五)切实防范化解金融风险。积极稳妥做好僵尸企业信贷退出,维护银行信贷资产安全。充分发挥金融信用信息基础数据库作用,建立健全部门间联合惩戒机制,对恶意逃废银行债务和恶意脱保企业、个人形成强有力约束。督促银行用足用好现有核销政策,加快核销进度,做到应核尽核。落实好贷款损失税前扣除政策。完善不良贷款处置的市场主体准入、组包项目及户数等政策。进一步发挥金融资产管理公司和地方资产管理公司在参与企业破产重组和债务处置中的作用。各级金融监管部门要完善风险监测体系,督促金融机构提高风险管控能力,及时处置化解风险隐患,同时注意处置风险的风险,坚决守住不发生区域性、系统性金融风险的底线。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

32

六、加强风险防范和协调配合

(十六)加强协调配合。对集中度较高的重点行业,明确优质骨干企业名单,通过引导金融资源集中支持,确保行业稳定发展。通过严格实施技术标准、环保标准等措施,加快推动不符合行业规范的企业主动升级或加快退出,促进金融资源有效配置。研究加大对关键环节和重点领域的财税政策支持力度,为金融支持工业稳增长调结构增效益提供适当的正向激励。明确地方人民政府在维护金融债权方面的责任,为金融机构支持实体经济发展解除后顾之忧。

《中国人民银行 发展改革委 工业和信息化部财政部 商务部 银监会 证监会 保监会关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》(银发〔201642号)

2016214日(文件签发时间)

工业企业

33

二、持续推进小微企业金融服务工作

(三)单列信贷计划,确保投放进度

商业银行要按照小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速的目标,年初单列全年小微信贷计划,执行过程中不得挤占、挪用。大型银行、股份制银行和邮政储蓄银行应于20161季度末前向银监会普惠金融部报送全年小微信贷计划,报送内容应包括本行各一级分行全年小微企业信贷计划额度。地方法人商业银行应向属地监管部门报送。开发银行和政策性银行应当根据自身战略定位,积极履行社会责任,做好小微企业金融服务。

(四)拓展服务渠道,优化机构布局

银行业金融机构要加快拓展小微企业金融服务渠道。线上要大力推广手机银行、网络银行等新型终端,线下要突出机构建设的专营定位。大型银行、股份制银行、邮政储蓄银行要继续推进专营机构建设,在总行设立专门业务管理部门,一级分行设立专门部室,二级分行以下安排专人专岗。地方性法人银行要继续向小微企业集中区域增设小微支行、社区支行。支持条件成熟的银行进行小微企业信贷子公司改革。要积极为残疾人和老年人等特殊群体提供无障碍金融服务。

(五)丰富服务手段,支持创业创新

银行业金融机构要为小微企业提供多样化授信、支付结算、资产管理、咨询等综合金融服务。要深化小微企业金融服务与互联网+”的融合,进一步改造信贷管理制度和信用评价模型,合理设定授信准入门槛,创新抵质押方式,推进发放信用贷款。对科技创新创业型小微企业,允许有条件的银行在依法合规、风险可控的前提下,试点探索投贷联动融资服务。要积极为残疾人和老年人等特殊群体提供无障碍金融服务。

(六)改进贷款期限管理,加大尽职免责力度

银行业金融机构要根据小微企业的融资特点和实际用款需求创新贷款产品,合理设置贷款期限和还款方式,降低企业资金周转成本。要认真落实小微企业流动资金贷款的无还本续贷政策,科学合理确定贷款分类,配套改进信贷管理系统。对市场前景较好、但暂时经营困难的小微企业,可通过信贷展期、借新还旧等贷款重整措施,缓解企业债务压力,不能一刀切,简单压贷、抽贷、断贷。小微企业不良贷款率高出当年全行各项贷款不良率目标2个百分点以内(含)的,在无违反法律法规和有关监管规章行为的前提下,可免予追究小微企业信贷人员的合规责任。

《中国银监会办公厅关于2016年推进普惠金融发展工作的指导意见》(银监办发〔201624号)

201626日(文件签发时间)

小微企业

34

五、鼓励各级政府设立的创业投资引导基金积极支持小型微型企业。积极引导创业投资基金天使基金种子基金投资小型微型企业。符合条件的小型微型企业可按规定享受小额担保贷款扶持政策。

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔201452号)第五条

20141031日(文件签发时间)

小型、微型企业

35

六、进一步完善小型微型企业融资担保政策。大力发展政府支持的担保机构,引导其提高小型微型企业担保业务规模,合理确定担保费用。进一步加大对小型微型企业融资担保的财政支持力度,综合运用业务补助、增量业务奖励、资本投入、代偿补偿、创新奖励等方式,引导担保、金融机构和外贸综合服务企业等为小型微型企业提供融资服务。

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔201452号)第六条

20141031日(文件签发时间)

小型、微型企业

36

七、鼓励大型银行充分利用机构和网点优势,加大小型微型企业金融服务专营机构建设力度。引导中小型银行将改进小型微型企业金融服务和战略转型相结合,科学调整信贷结构,重点支持小型微型企业和区域经济发展。引导银行业金融机构针对小型微型企业的经营特点和融资需求特征,创新产品和服务。各银行业金融机构在商业可持续和有效控制风险的前提下,单列小型微型企业信贷计划。在加强监管前提下,大力推进具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构。

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔201452号)第七条

20141031日(文件签发时间)

小型、微型企业

37

三、缩短企业融资链条

督促商业银行加强贷款管理,严密监测贷款资金流向,防止贷款被违规挪用,确保贷款资金直接流向实体经济。按照国务院部署,加强对影子银行、同业业务、理财业务等方面的管理,清理不必要的资金通道过桥环节,各类理财产品的资金来源或运用原则上应当与实体经济直接对接。切实整治层层加价行为,减少监管套利,引导相关业务健康发展。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第三条

201485日(文件签发时间)

企业

38

四、清理整顿不合理金融服务收费

贯彻落实《商业银行服务价格管理办法》,督促商业银行坚决取消不合理收费项目,降低过高的收费标准。对于直接与贷款挂钩、没有实质服务内容的收费项目,一律予以取消;对于发放贷款收取利息应尽的工作职责,不得再分解设置收费项目。严禁以贷转存存贷挂钩等变相提高利率、加重企业负担的行为。规范企业融资过程中担保、评估、登记、审计、保险等中介机构和有关部门的收费行为。在商业银行和相关中介机构对收费情况进行全面深入自查的基础上,在全国范围内加强专项检查。对于检查发现的违规问题,依法依规严格处罚。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第四条

201485日(文件签发时间)

企业

39

五、提高贷款审批和发放效率

优化商业银行对小微企业贷款的管理,通过提前进行续贷审批、设立循环贷款、实行年度审核制度等措施减少企业高息过桥融资。鼓励商业银行开展基于风险评估的续贷业务,对达到标准的企业直接进行滚动融资,优化审贷程序,缩短审贷时间。对小微企业贷款实施差别化监管。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第五条

201485日(文件签发时间)

企业

40

六、完善商业银行考核评价指标体系

引导商业银行纠正单纯追逐利润、攀比扩大资产规模的经营理念,优化内部考核机制,适当降低存款、资产规模等总量指标的权重。发挥好有关部门和银行股东的评价考核作用,完善对商业银行经营管理的评价体系,合理设定利润等目标。设立银行业金融机构存款偏离度指标,研究将其纳入银行业金融机构绩效评价体系扣分项,约束银行业金融机构存款冲时点行为。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第六条

201485日(文件签发时间)

企业

41

七、加快发展中小金融机构

积极稳妥发展面向小微企业和三农的特色中小金融机构,促进市场竞争,增加金融供给。优化金融机构市场准入,在加强监管前提下,加快推动具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构。积极稳妥培育立足本地经营、特色鲜明的村镇银行,引导金融机构在基层地区合理布局分支机构和营业网点。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第七条

201485日(文件签发时间)

企业

42

八、大力发展直接融资

健全多层次资本市场体系,继续优化主板、中小企业板、创业板市场的制度安排。支持中小微企业依托全国中小企业股份转让系统开展融资。进一步促进私募股权和创投基金发展。逐步扩大各类长期资金投资资本市场的范围和规模,按照国家税收法律及有关规定,对各类长期投资资金予以税收优惠。继续扩大中小企业各类非金融企业债务融资工具及集合债、私募债发行规模。降低商业银行发行小微企业金融债和三农金融债的门槛,简化审批流程,扩大发行规模。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第八条

201485日(文件签发时间)

企业

43

九、积极发挥保险、担保的功能和作用

大力发展相关保险产品,支持小微企业、个体工商户、城乡居民等主体获得短期小额贷款。积极探索农业保险保单质押贷款,开展保险+信贷合作。促进更多保险资金直接投向实体经济。进一步完善小微企业融资担保政策,加大财政支持力度。大力发展政府支持的担保机构,引导其提高小微企业担保业务规模,合理确定担保费用。

《国务院办公厅关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》(国办发〔201439号)第九条

201485日(文件签发时间)

企业

44

一、合理确定小微企业流动资金贷款期限。银行业金融机构应当根据小微企业生产经营特点、规模、周期和风险状况等因素,合理设定小微企业流动资金贷款期限,满足借款人生产经营的正常资金需求,避免由于贷款期限与小微企业生产经营周期不匹配增加小微企业的资金压力。

二、丰富完善小微企业流动资金贷款产品。鼓励银行业金融机构积极开发符合小微企业资金需求特点的流动资金贷款产品,科学运用循环贷款、年审制贷款等便利借款人的业务品种,合理采取分期偿还贷款本金等更为灵活的还款方式,减轻小微企业还款压力。

三、积极创新小微企业流动资金贷款服务模式。对流动资金周转贷款到期后仍有融资需求,又临时存在资金困难的小微企业,经其主动申请,银行业金融机构可以提前按新发放贷款的要求开展贷款调查和评审。

《中国银监会关于完善和创新小微企业贷款服务提高小微企业金融服务水平的通知》(银监发〔201436号)

2014723日(文件签发时间)

小微企业

45

鼓励发行企业债券募集资金投向有利于小微企业发展的领域。鼓励地方政府投融资平台公司发债用于经济技术开发区、高新技术开发区以及工业园区等各类园区内小企业创业基地、科技孵化器、标准厂房等的建设;用于完善产业集聚区技术、电子商务、物流、信息等服务平台建设;用于中小企业公共服务平台网络工程建设等,鼓励发债用于为小微企业提供设备融资租赁业务。支持中小型企业发行企业债券用于企业技术改造,包括开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备,提高自主创新能力、促进节能减排、提高产品和服务质量、改善安全生产与经营条件等。

《国家发展改革委关于加强小微企业融资服务支持小微企业发展的指导意见》(发改财金〔20131410号)

2013723日(文件签发时间)

小微企业

46

一、银行业金融机构要认真遵守信贷管理各项规定和业务流程,按照国家利率管理相关规定进行贷款定价,并严格遵守下列规定。

(一)不得以贷转存。银行信贷业务要坚持实贷实付和受托支付原则,将贷款资金足额直接支付给借款人的交易对手,不得强制设定条款或协商约定将部分贷款转为存款。

(二)不得存贷挂钩。银行业金融机构贷款业务和存款业务应严格分离,不得以存款作为审批和发放贷款的前提条件。

(三)不得以贷收费。银行业金融机构不得借发放贷款或以其他方式提供融资之机,要求客户接受不合理中间业务或其他金融服务而收取费用。

(四)不得浮利分费。银行业金融机构要遵循利费分离原则,严格区分收息和收费业务,不得将利息分解为费用收取,严禁变相提高利率。

(五)不得借贷搭售。银行业金融机构不得在发放贷款或以其他方式提供融资时强制捆绑、搭售理财、保险、基金等金融产品。

(六)不得一浮到顶。银行业金融机构的贷款定价应充分反映资金成本、风险成本和管理成本,不得笼统将贷款利率上浮至最高限额。

(七)不得转嫁成本。银行业金融机构应依法承担贷款业务及其他服务中产生的尽职调查、押品评估等相关成本,不得将经营成本以费用形式转嫁给客户。

《中国银监会关于整银行业金融机构不规范经营的通知》(银监发〔20123号)七不准规定

2012120日(文件签发时间)

企业

47

二、银行业金融机构要严格遵守国家价格主管部门和监管机构关于金融服务收费的各项政策规定,对现行收费服务价目进行全面梳理检查,及时自查自纠,并严格遵守以下原则。

(一)合规收费。服务收费应科学合理,服从统一定价和名录管理原则。银行业金融机构应制定收费价目名录,同一收费项目必须使用统一收费项目名称、内容描述、客户界定等要素,并由法人机构统一制定价格,任何分支机构不得自行制定和调整收费项目名称等要素。对实行政府指导价的收费项目,严格对照相关规定据实收费,并公布收费价目名录和相关依据;对实行市场调节价的收费项目,应在每次制定或调整价格前向社会公示,充分征询消费者意见后纳入收费价目名录并上网公布,严格按照公布的收费价目名录收费。

(二)以质定价。服务收费应合乎质价相符原则,不得对未给客户提供实质性服务、未给客户带来实质性收益、未给客户提升实质性效率的产品和服务收取费用。

(三)公开透明。服务价格应遵循公开透明原则,各项服务必须明码标价,充分履行告知义务,使客户明确了解服务内容、方式、功能、效果,以及对应的收费标准,确保客户了解充分信息,自主选择。

(四)减费让利。银行业金融机构应切实履行社会责任,对特定对象坚持服务优惠和减费让利原则,明确界定小微企业、三农、弱势群体、社会公益等领域相关金融服务的优惠对象范围,公布优惠政策、优惠方式和具体优惠额度,切实体现扶小助弱的商业道德。

《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》(银监发〔20123号)四公开规定

2012120日(文件签发时间)

企业

48

严格执行国家利率政策,对符合国家产业政策、有市场前景、发展潜力大的企业贷款,鼓励银行等金融机构适当下调贷款利率,不得随意提高利率。 

全面落实《中国银监会关于提升银行业服务实体经济质效的指导意见》(银监发〔20174号),继续细化落实小微企业续贷和授信尽职免责制度。进一步推广银税互动、银商合作、双基联动等服务模式和动产抵(质)押融资等业务。 

充分发挥人民银行应收账款融资服务平台的公共服务功能,降低银企对接成本。 

银行等金融机构对依法合规经营、信用状况良好、流动资金周转贷款到期后有融资需求,又临时存在资金困难的企业,在贷款到期后,按要求给予续贷。 

严禁在贷款利率以外附加条件、巧立名目、变相收费,不得以变相存贷挂钩、指定购买理财产品等方式增加借款人负担。定期开展对金融机构涉企服务收费的清理规范和专项检查。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔201743号)

201757(文件签发日期)

实体经济企业

49

将政策性融资担保机构担保费率降低至1.2%,省信用担保集团免收再担保费。

《安徽省人民政府关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》(皖政〔201654号)

20166月起执行

小微企业

50

省财政支持市县建立小微企业续贷过桥资金,对符合条件的小微企业发放续贷过桥贷款,为小微企业提供临时性资金支持。

《安徽省人民政府关于促进经济平稳健康发展的意见》(皖政〔201742号)

20174月起执行

符合条件的小微企业

51

对改制完成并办理上市辅导备案登记的拟上市企业,省财政给予30万元奖励,成功上市后再给予70万元的奖励。其中,对拟在H股上市的,成功上市后一次性给予100万元的奖励)2.对成功在新三板和省区域性股权交易市场挂牌融资的中小企业,省财政按首次股权融资额的1%给予奖励,单个企业省财政奖励金额不超过70万元(与第1条不重复奖励)。

《安徽省人民政府关于金融支持服务实体经济发展的意见》(皖政〔201587号)

20151月起执行

符合条件的拟上市企业、成功上市企业、挂牌融资的中小企业

 

 

 

 

 

六、降低企业用能用地成本政策

 

2016年8月,国务院印发《关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔2016〕48号),明确要求进一步降低企业用能用地成本:加快推进能源领域改革,放开竞争性环节价格;加快推进电力体制改革,合理降低企业用电成本;完善土地供应制度,降低企业用地成本。在各方努力下,取得了积极成效:

一是首轮输配电价改革试点全面完成,实现省级电网全覆盖。通过严格的成本监审,平均每千瓦时减少近1分钱,核减32个省级电网准许收入约480亿元。

二是推动电力双边直接交易。推动用户和企业通过市场直接交易,形成竞争性格局。2016年,我国电力市场化交易比例为22.25%,由2015年4300亿千瓦时扩大到约7000亿千瓦时,每千瓦时平均降低6.4分钱,每年减轻企业用电成本约450亿元。预计到2017年底,全国电力市场化规模达2万亿千瓦时,占电网销售电量的35%,实现同比50%高速增长。

三是实施煤电价格联动机制。2016年1月,下调燃煤机组上网电价每千瓦时3分钱,并同幅度下调一般工商业销售电价,每年可减少企业用电支出约225亿元。

四是完善基本电价执行方式。2016年6月底,将基本电价计费方式变更周期由按年调整改为按季调整,电力用户选择按最大需量方式计收基本电费的,最大需量核定值变更周期从现行按半年调整改为按月调整,电力用户也可以根据企业实际需要选择对其最有利的计费方式。初步测算,完善基本电价执行方式可以减轻大工业用户基本电费负担,用电企业基本电费支出每年减少约150亿元。

五是取消优惠降低一般工商业电价。2016年6月,部署相关省份利用取消化肥电价优惠、降低跨省跨区电价等电价空间,下调工商业用电价格涉及金额近170亿元,其中降价省份中一般工商业电价平均降低每千瓦时1.05分钱,大工业电价平均降低1.1分钱。

六是落实2015年底降低非居民用天然气价格政策,2016年来直接减轻下游工业、发电、集中供热、出租车,以及商业、服务业等行业负担430亿元以上。市场化定价天然气价格相应下降,减轻企业用气负担470亿元左右。同时,加强地方天然气输配价格监管,指导地方降低过高省内管道运输和配气价格、减少供气环节,每年降低企业用气成本20亿元以上。

七是积极推进工业用地长期租赁、先租后让、租让结合供应,工业用地的使用者可在规定期限内按合同约定分期缴纳土地出让价款,降低工业企业用地成本。保障物流业用地供应,科学合理确定物流用地容积率。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家和我省出台的降低企业用电、天然气、土地等资源要素成本的政策措施,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别和形式等,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

 

降低企业用能用地成本政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

政策形式

一、用电

1

全国一般工商业销售电价平均每千瓦时下调约3分钱。

《国家发展改革委关于降低燃煤发电上网电价和一般工商业用电价格的通知》(发改价格〔20153105号)

201611日起

电力用户(一般工商业用电)

一般工商业销售电价

降低销售电价

2

全国工商业用电价格平均每千瓦时下调约1.8分钱。

《国家发展改革委关于降低燃煤发电上网电价和工商业用电价格的通知》(发改价格〔2015748号)

2015420日起

电力用户(一般工商业用电)

一般工商业销售电价

降低销售电价

3

一、放宽基本电价计费方式变更周期限制

(一)基本电价按变压器容量或按最大需量计费,由用户选择。基本电价计费方式变更周期从现行按年调整为按季变更,电力用户可提前15个工作日向电网企业申请变更下一季度的基本电价计费方式。

(二)电力用户选择按最大需量方式计收基本电费的,应与电网企业签订合同,并按合同最大需量计收基本电费。合同最大需量核定值变更周期

从现行按半年调整为按月变更,电力用户可提前5个工作日向电网企业申请变更下一个月(抄表周期)的合同最大需量核定值。电力用户实际最大需量超过合同确定值105%时,超过105%部分的基本电费加一倍收取;未超过合同确定值105%的,按合同确定值收取;申请最大需量核定值低于变压器容量和高压电动机容量总和的40%时,按容量总和的40%核定合同最大需量;对按最大需量计费的两路及以上进线用户,各路进线分别计算最大需量,累加计收基本电费。

二、放宽减容(暂停)期限限制

(一)电力用户(含新装、增容用户)可根据用电需求变化情况,提前5个工作日向电网企业申请减容、暂停、减容恢复、暂停恢复用电,暂停用电必须是整台或整组变压器停止运行,减容必须是整台或整组变压器的停止或更换小容量变压器用电。电力用户减容两年内恢复的,按减容恢复办理;超过两年的按新装或增容手续办理。

(二)电力用户申请暂停时间每次应不少于十五日,每一日历年内累计不超过六个月,超过六个月的可由用户申请办理减容。减容期限不受时间限制。

(三)减容(暂停)后容量达不到实施两部制电价规定容量标准的,应改为相应用电类别单一制电价计费,并执行相应的分类电价标准。减容(暂停)后执行最大需量计量方式的,合同最大需量按照减容(暂停)后总容量申报。

(四)减容(暂停)设备自设备加封之日起,减容(暂停)部分免收基本电费。

《国家发展改革委办公厅关于完善两部制电价用户基本电价执行方式的通知》(发改办价格〔20161583号)

2016630日(文件签发时间)

两部制电价用户(大工业用电)

两部制电价用户基本电价

完善基本电价执行方式

4

(二十三)加快推进电力体制改革,合理降低企业用电成本。加快实施输配电价改革试点。积极开展电力直接交易,放宽参与范围,有序缩减发用电计划,扩大市场化交易电量的比例。对未参与直接交易和竞价交易的上网火力发电量,以及重要公用事业和公益性服务等用电,继续实施好煤电价格联动机制,合理调整一般工商业企业用电价格。简化企业用户电力增容、减容、暂停、变更等办理手续,缩短办理时限。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)

201688日(文件签发时间)

 

 

 

5

扩大电力直接交易规模,多途径培育市场主体,进一步放开参与电力直接交易的企业用户范围,2020年底前全部放开电力直接交易(国家法律、法规、政策明确禁止的除外)。 

基本电价按变压器容量或最大需量计费,由用户自愿选择;减容(暂停)设备自设备加封之日起,减容(暂停)部分免收基本电费。

对近3年无逾期缴纳电费的诚信用电企业,实行每旬末一次性结清电费,不再提前预缴电费。

省内非居民用气实行量价挂钩,用气量递增、价格递减的差别化价格政策。

面推行大用户直供气,鼓励天然气大型用户直接向上游供气企业购买天然气,减少中间环节和费用。

完善管道燃气定价机制,加强输配价格监管。每年初,省内短输管道由省物价局负责核定成本并公布短输价格;城市配气管网由各市物价部门负责核定成本并公布供气价格,报省物价局备案。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔201743号)

201757(文件签发日期)

实体经济企业

降低用能成本

减容(暂停)部分免收基本电费,缓缴电费,差别化用气价格,大用户直供气等

6

一、调整发电企业上网电价。我省燃煤发电机组(含热电联产、综合利用发电机组)标杆上网电价每千瓦时提高1.51分钱(含税,下同)。调价后,我省燃煤发电机组标杆上网电价(含脱硫、脱硝、除尘)为每千瓦时0.3844元。皖电东送燃煤发电机组上网电价每千瓦时提高1.51分钱。调价后,皖电东送燃煤发电机组上网电价(含脱硫、脱硝、除尘)为每千瓦时0.3844元。我省水电机组上网电价统一按燃煤发电机组标杆上网电价(含脱硫、脱硝、除尘)执行。

二、调整电网销售电价。我省一般工商业及其他用电价格每千瓦时降低1.35分钱。其中,取消城市公用事业附加自41日起执行。电网企业要按照规定,在收取工商业用户、代理售电的售电公司电费时,扣减4-6月份的城市公用事业附加费。售电公司要及时向电力用户传导,不得截留。

安徽省物价局关于合理调整电价结构有关事项的通知(皖价商〔2017101号)

201771日起执行

 

降低用能成本

 

二、用气

7

一、降低非居民用气基准门站价格

非居民用气基准门站价格每千立方米降低100元。

……

三、工作要求

……

(二)尽快落实降价措施。基准门站价格调整后,天然气生产经营企业供应各省(区、市)的门站价格原则上要同步等额降低。各地要抓紧开展工作,结合门站价格降低,天然气增值税税率下调对终端销售环节的影响,以及加强省内输配价格监管等因素,尽快降低非居民用气销售价格,充分释放改革红利,确保降价措施落实到位,降低下游用户用气成本。

《国家发展改革委关于降低非居民用天然气基准门站价格的通知》(发改价格规〔20171582号)

201791日起

 

非居民用天然气

降低基准门站价格

8

二、降低过高的省内管道运输价格和配气价格。各地要加强对省内管道运输价格和配气价格监管,及时开展成本监审,合理确定折旧年限、供销差率、职工薪酬等成本参数,对输配价格偏高的要适当降低。

三、减少供气中间环节。积极推进体制机制改革,减少供气层级。天然气主干管网可以实现供气的区域,不得以统购统销等名义,增设供气环节,提高供气成本;对没有实质性管网投入或不需要提供输配服务的加价,要尽快取消。

四、整顿规范收费行为。要对天然气输配企业向用气企业的各项收费进行规范清理,凡不是依法依规设立的收费项目,一律取消。要严肃查处擅自提高规定的输配价格、设立收费项目等价格违法行为,对查出的典型案件要公开曝光。城镇燃气企业投资建设的环城管网、城镇储气设施等,原则上均纳入城镇配气价格,不得变换名目再另行收取费用,已收取的要坚决取消,并及时向社会公布。

《国家发展改革委关于加强地方天然气输配价格监管降低企业用气成本的通知》(发改价格〔20161859号)

2016826日(文件签发时间)

 

 

 

三、用地

9

第二章 产业用地政策实施(详见原文件)

《国土资源部办公厅关于印发〈产业用地政策实施工作指引〉的通知》(国土资厅发〔201638号)

20161028日(文件签发时间)

 

 

 

10

(十六)落实产业用地政策。落实好《产业用地政策实施工作指引》。鼓励采取长期租赁、先租后让、租让结合等灵活方式,鼓励盘活存量用地和闲置地、荒废地,更好地满足制造业发展合理用地需要。实行工业用地弹性年期出让制度。

《国家发展改革委 工业和信息化部财政部 人民银行关于做好2017年降成本重点工作的通知》(发改运行〔20171139号)

2017616日(文件签发时间)

 

 

 

11

(二十四)完善土地供应制度,降低企业用地成本。积极推进工业用地长期租赁、先租后让、租让结合供应,工业用地的使用者可在规定期限内按合同约定分期缴纳土地出让价款,降低工业企业用地成本。保障物流业用地供应,科学合理确定物流用地容积率。

《国务院关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号)

201688日(文件签发时间)

 

 

 

12

工业用地可由一次性出让方式变为分年租赁方式,推行先租后让、租让结合供地。以出让方式用地的,可在规定期限内按合同约定分期缴纳土地出让价款。

各市、县政府在国家规定的土地使用税税额幅度范围内,根据当地实际情况,可以降低具体征收标准,报省地税部门备案后实施。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔201743号)

201757(文件签发日期)

实体经济企业

降低用地成本

用地出让变为分年租赁

 

 

 

 

 

七、降低企业物流成本政策

 

物流业贯穿一二三产业,衔接生产与消费,涉及领域广、发展潜力大、带动作用强。推动物流降本增效是推进供给侧结构性改革的重要举措,有利于促进大众创业、万众创新,扩大就业和发展现代服务业,对促进产业结构调整和区域协调发展、培育经济发展新动能、提升国民经济整体运行效率具有重要意义。按照党中央、国务院关于深入推进供给侧结构性改革、降低实体经济企业成本的决策部署,为进一步推进物流降本增效,着力营造物流业良好发展环境,提升物流业发展水平,促进实体经济健康发展,先后出台了《国务院办公厅关于转发国家发展改革委物流业降本增效专项行动方案(2016—2018年)的通知》(国办发〔201669号)、《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔201773号)。

20168月,国务院印发《关于印发降低实体经济企业成本工作方案的通知》(国发〔201648号),提出较大幅度降低企业物流成本,改善物流业发展环境,大力发展运输新业态;合理确定公路运输收费标准,规范公路收费管理和监督执法;规范机场铁路港口收费项目,清理不合理服务收费。2017517日,李克强总理主持召开国务院常务会议,决定采取措施进一步降低企业物流成本:取消电网公司向铁路运输企业收取的电气化铁路还贷电价,等额下浮铁路货物运价;将货运车辆年检和年审依法合并,减轻检验检测费用负担。取消甘肃、青海、内蒙古、宁夏四省(区)政府还贷二级公路收费。加大鲜活农产品绿色通道政策实施力度。201775日,国务院常务会议进一步审议通过降低物流成本的政策措施:一是年内实现跨省大件运输许可全国联网,一地办证、全线通行。推动货运车辆和营运证的年检年审异地办理。开展快递工商登记一照多址改革,简化分支机构备案手续。年内实现全国通关一体化,将货物通关时间压缩三分之一。二是进一步减税清费。年底前实现统一开具高速公路通行费增值税电子发票。选择部分高速公路开展分时段差异化收费试点。三是规范公路货运执法,推动依托公路超限检测站,将由交通部门负责监督消除违法行为、公安交警单独实施处罚记分的治超联合执法模式常态化制度化,避免重复罚款。四是加强国家级物流枢纽和重要节点集疏运设施建设,大力发展多式联运和公路甩挂运输。五是支持发展第三方物流,推进物流车辆、设施器具等标准化、信息化、智能化,积极发展互联网+”车货匹配等新业态。

本章节采取目录清单形式,梳理了近年来国家和我省出台的包括深化物流业放管服改革、加大降税清费力度、提升物流综合服务能力、加快推进物流信息化建设、深化产业联动融合等降低企业物流成本的政策措施,清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别和形式等,帮助广大企业知晓并享受政策。

 

 

 

 

降低企业物流成本政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

政策形式

1

一、深化“放管服”改革,激发物流运营主体活力(详见原文件)

(一)优化道路运输通行管理。

(二)规范公路货运执法行为。

(三)完善道路货运证照考核和车辆相关检验检测制度。……2017年年内将货运车辆年检(安全技术检验)和年审(综合性能检测)依据法律法规进行合并,并允许普通道路货运车辆异地办理,减轻检验检测费用负担。

(四)精简快递企业分支机构、末端网点备案手续。

(五)深化货运通关改革。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

2

二、加大降税清费力度,切实减轻企业负担(详见原文件)

(六)完善物流领域相关税收政策。

(七)科学合理确定车辆通行收费水平。

(八)做好收费公路通行费营改增相关工作。

(九)加强物流领域收费清理。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

3

三、加强重点领域和薄弱环节建设,提升物流综合服务能力(详见原文件)

(十)加强对物流发展的规划和用地支持。

(十一)布局和完善一批国家级物流枢纽。

(十二)加强重要节点集疏运设施建设。

(十三)提升铁路物流服务水平。

(十四)推动多式联运、甩挂运输发展取得突破。

(十五)完善城乡物流网络节点。

(十六)拓展物流企业融资渠道。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

4

四、加快推进物流仓储信息化标准化智能化,提高运行效率(详见原文件)

(十七)推广应用高效便捷物流新模式。

(十八)开展仓储智能化试点示范。

(十九)加强物流装载单元化建设。

(二十)推进物流车辆标准化。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

5

五、深化联动融合,促进产业协同发展(详见原文件)

(二十一)推动物流业与制造业联动发展。

(二十二)加强物流核心技术和装备研发。

(二十三)提升制造业物流管理水平。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

6

六、打通信息互联渠道,发挥信息共享效用(详见原文件)

(二十四)加强物流数据开放共享。

(二十五)推动物流活动信息化、数据化。依托部门、行业大数据应用平台,推动跨地区、跨行业物流信息互联共享。

(二十六)建立健全物流行业信用体系。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

7

七、推进体制机制改革,营造优良营商环境(详见原文件)

(二十七)探索开展物流领域综合改革试点。

《国务院办公厅关于进一步推进物流降本增效促进实体经济发展的意见》(国办发〔2017〕73号)

2017年8月7日(文件签发时间)

 

 

 

8

二、重点行动(详见原文件)

(四)简政放权,建立更加公平开放规范的市场新秩序。

(五)降税清费,培育企业创新发展新动能。

(六)补短强基,完善支撑物流高效运行的设施和标准体系。

(七)互联互通,建立协作共享和安全保障新机制。

(八)联动融合,构建产业链共赢新格局。

《国务院办公厅关于转发国家发展改革委物流业降本增效专项行动方案(2016—2018年)的通知》(国办发〔2016〕69号)

2016年9月13日(文件签发时间)

 

 

 

9

二、完善衔接顺畅的基础网络

三、构建集约高效的服务平台

四、提升运输链条的组织效率

五、健全匹配协调的标准体系

六、营造规范有序的市场环境

(详见原文件)

《交通运输部关于推进供给侧结构性改革 促进物流业“降本增效”的若干意见》(交规划发〔2016〕147号)

2016年8月11日(文件签发时间)

 

 

 

10

三、发展重点

(一)着力降低物流成本。

打破条块分割和地区封锁,减少行政干预,清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法,建立统一开放、竞争有序的全国物流服务市场。进一步优化通行环境,加强和规范收费公路管理,保障车辆便捷高效通行,积极采取有力措施,切实加大对公路乱收费、乱罚款的清理整顿力度,减少不必要的收费点,全面推进全国主要高速公路不停车收费系统建设。加快推进联通国内、国际主要经济区域的物流通道建设,大力发展多式联运,努力形成京沪、京广、欧亚大陆桥、中欧铁路大通道、长江黄金水道等若干条货畅其流、经济便捷的跨区域物流大通道。

《国务院关于印发物流业发展中长期规划(2014—2020年)的通知》(国发〔2014〕42号)

2014年9月12日(文件签发时间)

 

 

 

11

全面取消电网企业对铁路运输企业收取的电气化铁路配套供电工程还贷电价,铁路运输企业通过相应下浮铁路电气化附加费标准的方式等额降低铁路货物运价

《国家发展改革委关于取消电气化铁路配套供电工程还贷电价的通知》(发改价格〔2017〕1005号)

2017年6月1日起

铁路运输企业、铁路电气化附加费收费对象

其它收费

取消

12

一、规范船舶使费收费项目。港口经营人和引航机构提供船舶进出港服务,可收取引航(移泊)费、拖轮费、停泊费、围油栏费、驳船取送费、特殊平舱费以及垃圾处理、供水、供油、供电服务收费等费用,除此之外不得收取其他任何费用。取消现行收取的靠垫费,以及引航费中的引航员滞留费和引航计划变更费,将系解缆费、开关舱费并入停泊费收取。

二、改进船舶使费计费办法。航行国际航线船舶引航费起码计费吨由500净吨提高到2000净吨,40001—80000净吨部分、超过80000净吨部分收费标准(引航距离在10海里以内)分别降低到每净吨0.45元、0.425元。节假日、夜间对航行国际航线船舶进行引航和拖轮作业的,引航费、拖轮费加收的比例降为45%。鼓励港口经营人在不超过按拖轮马力、作业时间确定的收费标准范围内,根据接受拖轮服务的船舶吨位、船长、进出港次数等情况综合计收拖轮费。归并后的航行国内、国际航线船舶停泊费收费标准分别调整为每日每净吨0.08元、0.25元。

三、完善船舶使费管理方式。对船舶使费实行政府指导价、上限管理,引航(移泊)费、拖轮费、停泊费以上述调整后的收费标准为上限,围油栏费、驳船取送费、特殊平舱费以现行收费标准为上限,港口经营人和引航机构可在不超过上限收费标准范围内,根据市场供求和竞争状况自主制定具体收费标准。

四、降低港口设施保安费收费标准。对外贸进出口20英尺、40英尺重箱的港口设施保安费收费标准分别降低到每箱10元、15元,其他货物收费标准降低到每吨0.25元。征收和使用的其他事项继续按现行规定执行。

《交通运输部 国家发展改革委关于调整港口船舶使费和港口设施保安费有关问题的通知》(交水发〔2015〕118号 )

2015年9月20日起

收费对象

涉企经营服务性收费

取消

13

现有政府还贷普通公路(含桥梁、隧道)收费期限届满后,一律不得擅自延期收费。

加大普通收费公路安装使用联网收费设施建设力度,2017年具备条件的普通公路收费站,全部开通使用联网收费系统。对持有安徽交通卡的货车通行普通收费公路时享受通行费85折优惠政策。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔2017〕43号)

2017年5月7日(文件签发日期)

实体经济企业

降低交通运输成本

通行费85折优惠

14

船闸收费在现行收费标准的基础上下调10%,降费期限暂定3年。

安徽省人民政府《关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》(皖政〔2016〕54号)

从2016年7月1日起,

 

降低交通运输成本

 

15

支持全省高速公路服务区(含服务区内加油站)、物流园区(含物流园区加油站)使用安徽交通卡,并给于优惠。

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济企业成本的通知(皖政办〔2017〕43号)

 

 

降低交通运输成本

 

 

 

 

 

 

八、财政资金支持政策

 

中央财政围绕国家制定的宏观经济目标和出台的产业发展规划,对财政支持企业发展专项转移支付资金投入力度的不断加大,先后设立了多项支持企业发展专项资金,支持内容涉及节能减排、技术改造、中小微企业发展等,主要采取无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式,帮助企业调整产品结构、扩大企业生产规模、促进产业升级和技术进步、提高资源能源综合利用能力、推动科技成果产业化、保障经济稳定增长。财政支持企业发展专项资金主要包括中央财政服务业发展专项资金、中小企业发展专项资金、节能减排补助资金、可再生能源发展专项资金、战略性新兴产业发展专项资金、工业转型升级资金等。

为贯彻落实五大发展行动计划,深入实施《中国制造2025安徽篇》,推动我省制造业做大做强和提质增效,我省财政也制定出台了相应的支持企业发展的有力措施。

本章节采取目录清单表格形式,从政策措施主要内容、政策依据、政策执行时间、惠及企业类型、政策类型等方面,梳理了我省财政设立支持制造企业发展专项资金进行财政贴息、现金补贴等条财政扶持政策措施,供企业查询了解。

 

 

 

财政资金支持政策

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策

类别

政策

形式

1

一、支持高端制造

对企业实施符合《工业“四基”发展目录》总投资3000万元及以上的工业强基技术改造项目,按照项目设备购置额的8%给予补助,单个项目最高可达500万元。

对企业实施符合《工业企业技术改造升级投资指南》的项目,其3年期(含)以上贷款,按照同期银行贷款基准利率的40%给予贴息(与工业强基项目设备购置补贴不重复享受),单个项目贴息期不超过3年,贴息总额最高可达500万元。

经省认定的首台(套)重大技术装备,对省内研制和使用单位,分别按首台(套)售价的15%给予补助,合计最高可达500万元。

对本省企业投保首台(套)重大技术装备综合险的,按年度保费的80%给予补助。

建立新材料首批次应用保险保费补偿机制,按年度保费的80%给予补助。

对主导制定国际、国家(行业)标准的企业,分别给予每个标准一次性奖补100万元、50万元,单个企业标准奖补总额最高可达150万元。

经省认定的百级洁净厂房(含A级GMP厂房)每平方米补助1000元;千级洁净厂房每平方米补助500元。

二、支持智能制造

对获得国家智能制造试点示范项目的企业给予一次性奖补200万元。

经省认定的智能工厂、数字化车间,分别给予企业一次性奖补100万元、50万元。

对通过国家信息化和工业化融合管理体系标准评定的企业给予一次性奖补50万元。

对年度购置10台及以上工业机器人(自由度≥4)的企业,按购置金额的20%给予一次性奖补,单个企业最高可达100万元。

对省认定的煤矿、非煤矿山安全和信息化改造项目分别给予一次性奖补300万元、50万元。

三、支持精品制造

对获得国家、省消费品工业“增品种、提品质、创品牌”示范的企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元;对认定的“安徽工业精品”,每个给予一次性奖补20万元。

每年在中央媒体集中宣传推介一批“安徽工业精品”,所需费用“一事一议”给予奖补。

对获评国家技术创新示范企业、质量标杆企业、中国质量奖、中国工业大奖、产业集群区域品牌的企业(示范区),分别给予一次性奖补100万元。对获得国家制造业单项冠军示范、培育企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元。对认定的省技术创新示范企业、标准化示范企业,分别给予一次性奖补50万元。

对完成质量和疗效一致性评价的仿制药,每个品种给予一次性奖补100万元,单个企业最高可达300万元。

四、支持绿色制造

对在工业领域实施节能环保“五个一百”专项行动中,被评价为优秀的企业给予一次性奖补50万元。

对获得国家级绿色工厂、绿色产品的分别给予一次性奖补100万元、50万元;对获得省级绿色工厂的企业给予一次性奖补50万元。

五、支持服务型制造

对获得国家级、省级服务型制造示范的企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

对获得国家级、省级中小企业公共服务示范平台的,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

认定为国家工艺美术大师工作室的给予一次性奖补100万元,对认定为省级工艺美术大师工作室的给予一次性奖补50万元。

六、支持电子信息、软件和大数据产业发展

对首次进入全国电子信息百强、软件百强的企业,分别给予一次性奖补100万元。

对总部新落户我省的全国电子信息百强、软件百强企业,分别给予一次性奖补200万元。

对首次进入安徽省重点电子信息、软件企业名单的企业,分别给予一次性奖补50万元。

对“国家核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品”重大科技专项项目,原则上按国家确定的比例配套。

对在我省新注册成立为总部的大数据企业,注册资本金(实际到位,下同)在1亿元至10亿元且营业收入超1亿元的,给予一次性奖补100万元;10亿元以上且营业收入超2亿元的,给予一次性奖补200万元。

七、支持企业做大做强

对主营业务收入首次达到1000亿元、500亿元、100亿元、50亿元和新进入全国制造业500强、民营企业500强的企业,分别一次性奖励企业领导班子100万元、80万元、50万元、30万元、100万元、100万元,其中法人代表不少于40%。

对省认定的专精特新和成长型小微企业,每户分别给予一次性奖补50万元。

对获得国家新型工业化“优势产业示范基地”“特色产业示范基地”的,分别给予一次性奖补200万元、100万元。对获得国家级、省级小微企业创业创新基地的,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

对获得国家级、省级制造业创新中心的,分别给予一次性奖补500万元、100万元。

对获得国家级、省级工业设计中心的,分别给予一次性奖补300万元、50万元。

对获得省级企业技术中心的,给予一次性奖补50万元。

八、强化金融和土地要素支撑

对应国家设立的基金,通过安排有关专项资金、吸引社会资本,设立省中小企业发展基金,力争5年总规模达200亿元。

支持制造业中小企业开展设备融资租赁业务,采取补贴等方式,对融资期限3年期及以上业务,按照融资规模8%的比例对融资租赁中小企业进行补贴,每户企业最高可达500万元。

对在省股权托管交易中心挂牌的专精特新企业,每户给予一次性奖补20万元。

实行新增制造业用地弹性出让年期制。在符合规划、不改变用途的前提下,现有制造业企业用地提高土地利用率和增加容积率的,按有关规定不再增收土地价款。

加大对皖北三市、国家和省扶贫开发工作重点县(区)的支持,对上述区域符合条件的项目,奖补资金补助金额上浮20%。

《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》(皖政〔2017〕53号)

2017年4月22日

(文件签发日期)

制造业企业

财政资金

财政资金支持

3

推进重大新兴产业基地、重大新兴产业工程、重大新兴产业专项建设,构建创新型现代产业体系,培育壮大经济发展新动能

《安徽省人民政府关于印发支持“三重一创”建设若干政策的通知》(皖政〔2017〕51号)

持续

符合条件的高新技术企业

财政扶持政策

补助

4

支持企业加大研发投入、重大关键技术攻关、科技人才团队创新创业、科技成果转化等。

《安徽省人民政府关于印发支持科技创新若干政策的通知》(皖政〔2017〕52号)

持续

符合条件的高新技术企业

财政扶持政策

补助

5

支持高端制造、智能制造、精品制造、绿色制造、服务型制造等五大制造,支持电子信息、软件和大数据产业发展,支持企业做大做强,推动我省制造业做大做强和提质增效。

《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知》(皖政〔2017〕53号)

持续

符合条件的高新技术企业

财政扶持政策

补助

 

 

 

 

 

九、就业创业培训扶持政策

 

就业是民生之本,创业是就业之源。党的十八届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》(以下简称《建议》),将就业创业作为共享发展的重要内容,对“十三五”时期就业创业工作提出了新要求,明确了基本方向和战略任务,具有重要意义。近年来,党中央、国务院出台一系列措促进就业创业及企业培训,成效明显。

改革开放以来,我国职业培训工作取得了显著成效,职业培训体系初步建立,政策措施逐步完善,培训规模不断扩大,劳动者职业素质和就业能力得到不断提高,对促进就业和经济社会发展发挥了重要作用。《国家中长期人才发展规划纲要(2010—2020年)》、《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》明确要求,全面提高劳动者职业技能水平,加快技能人才队伍建设。国务院2010年10月25日发布《国务院关于加强职业培训促进就业的意见》(国发〔2010〕36号)提出加大职业培训资金支持力度,完善职业培训补贴政策并完善职业培训补贴政策。我省出台了一系列关于加大就业创业扶持政策,《安徽省人民政府关于进一步促进当前和今后一段时期就业创业工作的通知》(皖政〔2017〕111号)进一步加大简政放权力度,创新体制机制,优化创新创业环境。

本章节采取目录清单表格形式,从政策措施主要内容、政策依据、政策执行时间、惠及企业类型、政策类型等方面,梳理了国家层面和我省促进就业创业及扶持企业培训等企政策措施,供企业查询了解。

 

 

 

 

 

创业就业扶持政策

 

序号

政策措施主要内容

政策依据

政策执行时间

惠及企业类型

政策类别

政策形式

1

对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元。

《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2017]46号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的企业

税收

减免

2

对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年5200元。

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2017]49号)

2017年1月1日至2019年12月31日

符合条件的企业

税收

减免

3

职业培训补贴、创业培训补贴、社会保险补贴、就业见习补贴、就业资金职工安置补助、创业担保贴息贷款等

国务院关于做好当前和今后一段时期就业创业工作的意见(国发〔2017〕28号);安徽省人民政府关于进一步促进当前和今后一段时期就业创业工作的通知(皖政〔2017〕111号)

当前及今后一段时期

符合条件的企业

就业创业

补助

 

 

 

 

十、政策解读说明

 

本章节采取问答形式,对中小微型企业、小型微利企业、高新技术企业、科技型中小企业等4项定义进行解读说明,以便符合条件的企业进一步了解并享受收费减免、税收优惠等惠企减负政策。

1、我国是如何划分中型、小型和微型企业的?

中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。 根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号),工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号),于2011年6月18日正式发布,具体如下:

 

中小企业划型标准规定

一、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号),制定本规定。

二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。

三、本规定适用的行业包括:农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等)。

四、各行业划型标准为:

(一)农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。

(二)工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

(三)建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入6000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

(四)批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

(五)零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员50人及以上,且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(六)交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

(七)仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(八)邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(九)住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十)餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十一)信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十二)软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

(十三)房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入1000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

(十四)物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

(十五)租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

(十六)其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

五、企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。

六、本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业。个体工商户和本规定以外的行业,参照本规定进行划型。

七、本规定的中型企业标准上限即为大型企业标准的下限,国家统计部门据此制定大中小微型企业的统计分类。国务院有关部门据此进行相关数据分析,不得制定与本规定不一致的企业划型标准。

2、什么是小型微利企业?

根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

3、什么是高新技术企业?

根据《科技部财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)文件规定,认定为高新技术企业须同时满足以下条件:

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;

(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

  1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
  2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
  3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%; 

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

(七)企业创新能力评价应达到相应要求;

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

 

根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

4. 什么是科技型中小企业?

科技型中小企业是指以科技人员为主体,由科技人员主办和创办,主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售,以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容的知识密集型经济实体。科技型中小企业主营业务须属于下述规定的技术领域:电子与信息、生物与医药、新材料、光机电一体化、资源与环境、新能源与高效节能、高技术服务业、农业与农村、航空与航天、地球、空间和海洋工程及核应用技术。

根据《科技部财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)第六条规定,科技型中小企业须同时满足以下条件:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

具体认定标准及流程,详见各地科技型中小企业认定管理办法。

 

 

 

附录一:

 

李克强主持召开国务院常务会议

决定推出新的降费措施 要求兑现全年为企业减负万亿元的承诺

 

国务院总理李克强2017年6月7日主持召开国务院常务会议,决定推出新的降费措施,要求兑现全年为企业减负万亿元的承诺;部署新建一批大众创业万众创新示范基地,推动体制机制创新和经济转型升级;通过《志愿服务条例(草案)》。

会议指出,持续推出减税降费措施,让企业轻装上阵,是推进供给侧结构性改革、培育我国竞争新优势的重要举措。会议确定,在今年已出台4批政策减税降费7180亿元的基础上,从今年7月1日起,一是将建筑领域工程质量保证金预留比例上限由5%降至3%。二是清理能源领域政府非税收入电价附加,取消其中的工业企业结构调整专项资金,将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准降低25%。三是降低电信网码号资源占用费、农药实验费、公安部门相关证照费等6项行政事业性收费标准。四是暂免征银行业和保险业监管费。采取上述新措施,预计每年可再减轻企业负担2830亿元,合计全年为企业减负超过1万亿元,其中降费占60%以上。会议要求,要加强督促检查,尽快把减税降费政策不打折扣地落到实处,让广大企业真正受益。下一步,各级政府要建立行政事业性收费和政府性基金、政府定价的涉企经营服务性收费、财政补助事业单位收费目录清单制度。国务院主管部门要在7月1日前上网公布中央和地方政府性基金及行政事业性收费目录清单,实现全国“一张网”动态化管理,从源头上防范乱收费,决不让已“瘦身”的制度性交易成本反弹。

 


附录二:

 

国务院减轻企业负担部际联席会议关于做好2017年减轻企业负担工作的通知

工信部运行函〔2017〕142号

 

国务院减轻企业负担部际联席会议成员单位,各省、自治区、直辖市减轻企业负担领导小组(联席会议):

为贯彻落实党中央、国务院减轻企业负担的部署,我们研究制定了2017年全国减轻企业负担工作思路和重点任务,经国务院减轻企业负担部际联席会议(以下简称联席会议)审议通过。现印发你们,请按照各自职责做好工作。具体如下:

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会以及中央经济工作会议精神,按照中央降低实体经济企业成本和推进简政放权放管结合优化服务的部署,更加注重为企业特别是小微企业服务的工作取向,更加强化各级减轻企业负担工作机制的组织协调作用,推动各项惠企减负政策和重点工作任务的落实,制止各种涉企乱收费、乱摊派、乱检查、乱罚款行为,以更明显的减负成效回应社会期待,为稳定经济增长和激发市场活力营造良好的环境。

二、重点工作

(一)深入推进涉企保证金清理规范工作,建立实施清单制度

1.继续清理取消没有法律、行政法规依据或未经国务院批准设立的涉企保证金项目,建立实施清单制度。梳理中央部门设立的涉企保证金项目,适时公布清单;同时督促各地区按照统一规范的格式公布本地区实施的涉企保证金项目清单,建立常态化的公示机制。继续落实好工程建设领域保证金清理规范各项措施,巩固相关工作成果。做好涉企保证金清理取消后的相关工作,坚决查处各种清单之外违规向企业征收保证金的行为,推动有关部门加强事中事后监管和信用体系建设,在保障必要的行政管理工作同时,最大限度减少对企业资金的占用。

(工业和信息化部、财政部、城乡住房建设部牵头)

(二)建设减轻企业负担综合平台,将服务企业发展工作推向深入

2.整合现有的企业负担调查系统、涉企收费清单查询系统,进一步拓展内容和功能,建设形成减轻企业负担综合平台,作为全系统深化企业服务工作的重要举措。拓展清单查询系统的内容,逐步将涉企保证金、行政审批及中介服务事项、行政检查清单纳入其中,为企业提供查询服务。梳理中央及各地区惠企减负政策,建设惠企减负政策数据库,并公开为企业提供查询。建设企业网上举报平台,建立台账管理和督办制度。研究制定综合平台管理办法,形成分工负责、协同配合的工作机制。

(联席会议办公室牵头)

(三)巩固涉企收费清理规范系列行动成果,进一步抓好重点领域的清理整治工作

3.督促各地区、各有关部门巩固好清理规范涉企收费系列行动的成果,确保各项问题的整改措施落实到位。深入实施涉企收费清单制度,全面建立政府定价的收费目录清单,督促各地区按照统一规范的格式形成常态化公示机制。

(联席会议办公室、发展改革委按职责分别负责)

4.进一步清理、整合和规范一批涉企行政事业性收费和政府性基金项目,加大普遍性降费力度,切实减轻企业负担。

(财政部、发展改革委牵头)

5.进一步清理规范重点领域涉企收费。全面梳理政府定价目录内各项涉企经营服务性收费,取消不合理收费项目,放开具备竞争条件的涉企经营服务政府定价,降低偏高的收费标准加强行政审批中介收费监管,督促各地区、各部门根据行政审批前置中介服务事项目录清单对本领域中介服务收费进行清查,取消不合法不合理的收费项目。继续推动行业协会商会在机构、职能、资产财务、人员管理、党建、外事等事项与行政机关分离,从源头规范行业协会商会涉企收费行为。继续规范金融、进出口等重点领域和环节收费。

(发展改革委、财政部、民政部、联席会议办公室按职责分别负责)

(四)进一步完善举报查处机制,坚决制止各种加重企业负担的违规行为

6.坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派行为。取缔违规设立的收费项目,制止超范围、超标准、超时限征收的行为。制止各种依托电子政务平台以及行政审批、执法检查等行政职权向企业提供经营服务的行为,取消不合法的收费项目。制止行业协会商会依托主管部门有关规定强制企业入会,或利用行业影响力以评比表彰、评审达标方式收取费用的行为,取消违规收费项目。制止借公共活动及其他名义强制要求企业捐赠赞助、订购报刊杂志、接受指定服务并付费、强制占用企业财物等各种摊派行为。

(联席会议办公室、发展改革委、财政部、民政部按职责分别负责)

7.完善企业举报查处机制,依托各级减轻企业负担举报平台受理企业对各种加重企业负担问题的举报,建立台账制度,并及时进行调查核实提出处理意见,同时将处理结果告知相关企业,确保件件有落实、事事有回音。对确属乱收费、乱摊派、乱罚款、乱检查的违规行为要坚决处理,并按照有关法律法规要求,追究相关单位负责人的责任。

(联席会议办公室牵头,各成员单位按职责分别负责)

(五)加强督促检查和政策宣传,进一步促进惠企减负政策的落实

8.抓好各项惠企减负政策的督促落实,进一步推动降低实体经济企业成本。建立政策跟踪督促制度,将各项减税降费和扶持小微企业的政策措施落到实处,巩固清理规范涉企收费工作成果,督促有关地区和部门将取消、调整、规范涉企收费的政策措施逐项落实到位,形成扶持实体经济和小微企业的长效机制。

(工业和信息化部、财政部、发展改革委牵头)

9.加强政策宣传培训。继续通过现场咨询、在线访谈、专家解读、政策培训等多种形式对惠企减负政策进行宣传解读,重点要对中央和各地区的降成本政策以及涉企收费等行政事项清单进行广泛宣传,加强对小微企业的政策培训和咨询服务,让企业知晓和熟悉相关的政策和清单。联席会议将于2017年三季度组织举办第六届全国减轻企业负担政策宣传周活动,请各地区、各成员单位配合做好工作,并在本地区、本系统组织开展形式多样的宣传培训活动。

(联席会议办公室牵头)

10.继续发挥审计监督作用,审计署在审计项目中关注涉企收费存在的问题,及时向有关部门通报审计发现的问题,加大审计结果公告力度,形成督促政策落实和规范涉企收费的长效机制。

(审计署牵头)

11.加强监督检查,完善问责机制,对工作落实不力的部门和地区以及各种违规收费行为,给予曝光和通报批评,并督促整改。2017年二季度,发展改革委、财政部、工业和信息化部、民政部将对各地区、各部门清理规范涉企经营服务性收费开展督导抽查;四季度,联席会议还将组织开展全国专项督查,各地区、各成员单位要做好配合工作,落实好减轻企业负担各项重点任务。

(发展改革委、联席会议办公室分别牵头)

(六)继续抓好调查评价,加强企业负担重大问题的研究

12.深入抓好调查评价工作。联席会议将于二季度组织开展全国企业负担在线调查,各地区要组织企业做好调查培训和填报工作,逐步扩大调查样本,提升调查质量;要加强重点行业和典型企业分析,多“解剖麻雀”,进一步摸清企业特别是小微企业的成本负担问题和政策诉求;对企业在调查中反映的具体问题和建议,要协调有关部门予以解决并建立反馈机制。进一步深化企业负担评价工作,完善第三方评估机制,并督促各地区、各有关部门针对评估中反映的问题改进减轻企业负担工作。

(联席会议办公室牵头)

13.加强重大问题研究。围绕企业成本负担合理区间等热点难点问题开展调查研究,加强企业成本国际比较和企业满意度测评,跟踪去产能和处置僵尸企业过程中的成本负担问题,提出针对性的政策建议。适时组织地区交流和专题培训,共同对重大问题进行研讨,加强全系统的队伍建设。

(联席会议办公室牵头)

三、有关要求

(一)加强组织领导。联席会议各成员单位要按照职责分工落实好各项重点任务,工业和信息化部、发展改革委、财政部负责总体指导和组织协调,联席会议办公室抓好工作衔接和督促落实。各地区减轻企业负担领导小组(联席会议)负责本地区减轻企业负担工作的组织实施,因地制宜制定工作方案,确保任务落实。有关方案于2017年4月底前报联席会议办公室。

(二)加强协同配合。各地区、各成员单位要主动做好配合,密切工作交流,形成分工协作、上下联动的工作格局;要定期向联席会议办公室报送工作信息,反映相关政策措施、工作成效、存在问题及意见建议;各地区减负办还要主动向所在省(区、市)党委、政府报告工作情况,争取支持。

(三)加强督导检查。各地区、各成员单位要明确各项重点任务的责任人和时间表,及时抓好督促检查,确保取得实效;还要加强舆论引导,强化社会监督,进一步促进工作,营造良好氛围。

 

 

国务院减轻企业负担部际联席会议

                              2017年4月5日

 

 


附录三:

 

财政部关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知

财税〔2017〕20号

 

中央党校、中直管理局,国务院各部委、各直属机构,高法院、高检院,共青团中央,各省、自治区、直辖市财政厅(局)、发展改革委、物价局,新疆生产建设兵团财务局、发展改革委:

为切实减轻企业和个人负担,促进实体经济发展,经国务院批准,现将清理规范行政事业性收费有关政策通知如下:

一、自2017年4月1日起,取消或停征41项中央设立的行政事业性收费(具体项目见附件),将商标注册收费标准降低50%。

二、有关部门和单位应当到财政部门办理财政票据缴销手续。以前年度欠缴的上述行政事业性收费,有关部门和单位应当足额征收,并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库。

三、取消、停征或减免上述行政事业性收费后,有关部门和单位依法履行管理职能所需相关经费,由同级财政预算予以保障,不得影响依法履行职责。其中,行政单位和财政补助事业单位有关经费支出,纳入相关单位预算予以保障;经费自理事业单位有关经费支出,通过安排其上级主管部门项目支出的方式予以解决。中央财政通过一般性转移支付妥善解决财政困难地区的经费保障问题。

四、各省、自治区、直辖市财政部门会同有关部门要对本地区出台的行政事业性收费政策进行全面清理,并于2017年4月30日前,将清理规范情况报送财政部。对确需保留的行政事业性收费项目,要实施目录清单管理,主动接受社会监督。对中央设立的行政事业性收费,要严格按照国家规定执行,不得擅自改变征收范围、征收标准或另行加收任何费用。

五、各地区、有关部门和单位要通过广播、电视、报纸、网络等媒体,加强政策宣传解读,及时发布信息,做好舆论引导。

六、各地区、有关部门和单位应当严格按照行政事业性收费管理规定,对须取消、停征或减免的行政事业性收费,不得以任何理由拖延或者拒绝执行。有关部门要加强政策落实情况的监督检查,对违反规定的,应当按照《预算法》、《价格法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予以处理。

七、本通知自印发之日起执行。

 

附件:取消或停征的行政事业性收费项目

 

 

财政部 国家发展改革委

2017年3月15日

 


附件

 

取消或停征的行政事业性收费项目

 

(共41项)

一、取消或停征的涉企行政事业性收费(共35项)

(一)取消的涉企行政事业性收费(共12项)

发展改革部门

1.非刑事案件财物价格鉴定费

公安部门

2.口岸以外边防检查监护费

3.机动车抵押登记费

环境保护部门

4.核安全技术审评费

5.环境监测服务费

住房城乡建设部门

6.白蚁防治费

7.房屋转让手续费

农业部门

8.农业转基因生物安全评价费

质检部门

9.设备监理单位资格评审费

测绘地信部门

10.测绘仪器检测收费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检测费)

11.测绘产品质量监督检验费(不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)

宗教部门

12.清真食品认证费

(二)停征的涉企行政事业性收费(共23项)

国土资源部门

1.地质成果资料费

环境保护部门

2.城市放射性废物送贮费

3.登记费。包括:进口废物环境保护审查登记费,化学品进口登记费

交通运输部门

4.船舶登记费

5.船舶及船用产品设施检验费(中国籍非入级船舶法定检验费)

卫生计生部门

6.卫生检测费

7.委托性卫生防疫服务费

水利部门

8.河道工程修建维护管理费

9.河道采砂管理费(含长江河道砂石资源费)

农业部门

10.植物新品种保护权收费

11.农药、兽药注册登记费。包括:农药登记费,进口兽药注册登记审批、发证收费

12.检验检测费。包括:新饲料、进口饲料添加剂质量复核检验费,饲料及饲料添加剂委托检验费,新兽药、进口兽药质量标准复核检验费,进出口兽药检验费,兽药委托检验费,农作物委托检验费,农机产品测试检验费,农业转基因生物检测费,渔业船舶和船用产品检验费

质检部门

13.出入境检验检疫费

14.产品质量监督检验费(含工业产品生产许可证发证检验费,不含按经营服务性收费管理的自愿委托检验费)

15.计量收费(即行政审批和强制检定收费。非强制检定收费不得列入行政事业性收费,不得强制企业接受服务并收费)

食品药品监管部门

16.认证费。包括:药品生产质量管理规范认证费,药品经营质量管理规范认证费

17.检验费。包括:药品检验费,医疗器械产品检验费

18.麻醉、精神药品进出口许可证费

19.药品保护费。包括:药品行政保护费,中药品种保护费

新闻出版广电部门

20.计算机软件著作权登记费

民航部门

21.民用航空器国籍、权利登记费

林业部门

22.植物新品种保护权收费

测绘地信部门

23.测绘成果成图资料收费

二、取消或停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(共6项)

(一)取消的涉及个人等事项的行政事业性收费(共4项)

卫生计生部门

1.预防性体检费

体育部门

2.兴奋剂检测费

中直管理局

3.机要交通文件(物件)传递费

相关部门和单位

4.培训费。包括:中国纪检监察学院培训费,国家法官学院培训费,中央团校培训费,中央党校培训费

(二)停征的涉及个人等事项的行政事业性收费(共2项)

民政部门

1.登记费。包括:婚姻登记费,收养登记费

相关部门和单位

2.依申请提供政府公开信息收费。包括:检索费,复制费(含案卷材料复制费),邮寄费

 

 

财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知

财税〔2017〕18号

 

发展改革委、住房城乡建设部、商务部、水利部、税务总局、中国残联,各省、自治区、直辖市财政厅(局):

为切实减轻企业负担,促进实体经济发展,经国务院批准,现就取消、调整部分政府性基金有关政策通知如下:

一、取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。以前年度欠缴或预缴的上述政府性基金,相关执收单位应当足额征收或及时清算,并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库或多退少补。

二、调整残疾人就业保障金征收政策

(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

(二)设置残疾人就业保障金征收标准上限。用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资(用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资)3倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资3倍以上的,按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径,按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

三、“十三五”期间,省、自治区、直辖市人民政府可以结合当地经济发展水平、相关公共事业和设施保障状况、社会承受能力等因素,自主决定免征、停征或减征地方水利建设基金、地方水库移民扶持基金。各省、自治区、直辖市财政部门应当将本地区出台的减免政策报财政部备案。

四、各级财政部门要切实做好经费保障工作,妥善安排相关部门和单位预算,保障其依法履行职责,积极支持相关事业发展。

五、各级地区、有关部门和单位要通过广播、电视、报纸、网络等媒体,加强政策宣传解读,及时发布信息,做好舆论引导。

六、各地区、有关部门和单位要严格执行政府性基金管理有关规定,对公布取消、调整或减免的政府性基金,不得以任何理由拖延或者拒绝执行。有关部门要加强政策落实情况的监督检查,对违反规定的,应当按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予以处理。

七、本通知自2017年4月1日起执行。《财政部关于征收城市公用事业附加的几项规定》(〔64〕财预王字第380号)、《财政部 国家发展改革委关于印发<新型墙体材料专项基金征收使用管理办法>的通知》(财综〔2007〕77号)同时废止。

 

 

财 政 部

2017年3月15日

 

 

 

关于简并增值税税率有关政策的通知

财税〔2017〕37号

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下:

一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

上述货物的具体范围见本通知附件1。

二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:

(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点,纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的,仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。其中,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。

(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

三、本通知附件2所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,执行13%出口退税率。出口货物的时间,按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

四、本通知自2017年7月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、相关货物具体范围不一致的,以本通知为准。《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)第三条同时废止。

五、各地要高度重视简并增值税税率工作,切实加强组织领导,周密安排,明确责任。做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作,确保简并增值税税率平稳、有序推进。遇到问题请及时向财政部和税务总局反映。

 

 

财政部 税务总局

 2017年4月28日

 

 

 

关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2017〕43号

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:

为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下:

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)自2017年1月1日起废止。

四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定,积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作,确保优惠政策落实到位。

 

 

财政部 税务总局

                                    2017年6月6日

 

 

关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民

后期扶持基金征收标准的通知

财税〔2017〕51号

 

各省、自治区、直辖市人民政府,国家发展改革委、水利部、国务院南水北调办、国务院三峡办,财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处,国家电网公司、中国南方电网有限责任公司、内蒙古自治区电力有限责任公司:

为进一步减轻企业负担,促进实体经济发展,经国务院同意,现就降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的有关事项通知如下:

一、将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低25%。降低征收标准后,两项政府性基金的征收管理、收入划分、使用范围等仍按现行规定执行。

二、各级财政部门要切实做好经费保障工作,妥善安排相关部门和单位预算,保障其依法履行职责,积极支持相关事业发展。

三、各地区、有关部门和单位应当按照本通知规定,及时制定出台相关配套措施,确保上述政策落实到位。

四、本通知自2017年7月1日起施行。

 

 

财政部

                            2017年6月14日

 


附录四:

 

安徽省人民政府关于促进经济平稳健康发展的意见

皖政〔2017〕42号

 

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

为深入学习贯彻习近平总书记关于做好今年经济工作系列重要讲话精神,确保经济平稳健康发展,确保供给侧结构性改革得到深化,确保不发生系统性金融风险,按照省委实施五大发展行动计划的总体部署,特提出如下意见: 

一、扎实推进供给侧结构性改革,促进实体经济发展 

1.加大企业帮扶力度。各地各部门要把落实中央和省委、省政府决策部署作为政治责任,加强跟踪服务,送政策到企业,建立有效帮扶机制,动态掌握各类市场主体诉求,及时帮助企业协调解决问题,让企业有实实在在的获得感。各级政府预算安排的涉企资金要尽快落实并拨付到企业,省直部门需再分配的切块资金6月底前全部定向落实到具体用款单位,对支出进度缓慢的市县压减转移支付。 

2.坚定不移化解过剩产能。2017年,继续执行钢铁、煤炭行业化解过剩产能人员安置等有关资金奖补政策,钢铁、煤炭行业化解过剩产能职工分流安置资金由中央和省分担50%,市(县)和企业分担50%。使用失业保险基金和省级调剂金,对各地化解过剩产能和淘汰落后产能职工安置给予调剂补助,放宽过剩和淘汰落后产能企业稳定就业岗位补贴支付比例。对符合并购贷款条件的兼并重组企业,并购交易价款中并购贷款所占比例上限可提高至70%。产能过剩退出企业涉及的国有土地可由企业自行按照规定处理,也可交由政府收回。对企业整合搬迁后废弃的建设用地,纳入工矿废弃地复垦利用试点。

3.促进房地产市场健康发展。坚持因城施策去库存,鼓励房地产库存较多的市县出台差异化购房补贴政策,对自愿退宅进城农民购买普通商品住房,当地政府可给予一次性购房奖励或其他补助。支持将有稳定就业的进城务工人员和个体工商户等自由职业者纳入住房公积金缴存范围。支持各地出台非住宅商品房去库存政策措施。引导企业投资购房用于租赁经营,支持房地产企业调整资产配置持有住房用于租赁经营。省财政对棚改货币化安置比例高的市、县予以适当倾斜支持。坚持住房的居住属性,实现市场动态均衡、房价基本稳定。 

4.积极稳妥降低企业杠杆率。支持银行业金融机构和地方资产管理公司等开展市场化、法治化债转股。支持企业股权融资,加强企业自身债务杠杆约束。对改制完成并办理上市辅导备案登记、成功上市的企业,省财政分阶段给予最高100万元奖励。对成功在全国股转系统挂牌融资的中小企业,省财政按首次股权融资额的1%给予最高70万元奖励。 

5.多措并举降成本。积极落实国家结构性减税和降费政策,继续降低企业制度性交易、社保等成本,确保2017年企业综合成本降低2%以上。建立行政权力中介服务收费清单。全面落实扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围、科技型中小企业研发费用加计扣除等税收优惠政策,取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。2017年,企业土地使用税税额标准不作上调,从事国家鼓励和扶持产业、缴纳城镇土地使用税确有困难的企业,可申请减征或免征城镇土地使用税。阶段性降低失业保险总费率至1%。对已按规定按时缴纳社会保险费的暂时困难企业(“僵尸企业”除外),经批准可缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险费,缓缴期限暂定6个月,缓缴期满按规定补缴后,允许其继续申请缓缴。对企业符合条件的股权收购、合并、债务重组、非货币性资产投资及债权损失,认真落实企业所得税特殊性税务处理、递延纳税、分期缴纳、所得额扣除等优惠。政策性融资担保机构贷款担保费率不超过1.2%,省担保集团继续暂免收取市县担保机构中小微企业再担保费。2017年电力直接交易规模550亿千瓦时。推动大用户直供气。 

6.畅通实体经济融资渠道。2017年,省财政继续超调10亿元,各市、县(市、区)按不低于2倍规模,以市、县(市、区)为单位设立中小微企业转贷资金池;继续安排11亿元资金,充实市、县(市、区)政策性融资担保机构国有资本金。深入推进“4321”政银担风险分担机制。不断扩大“税融通”贷款规模。继续实施县域金融机构涉农贷款增量奖励、新型农村金融机构定向费用补贴以及新设和引进金融机构奖励等政策。推动绿色金融发展,绿色信贷项目可按规定申请财政贴息支持。推动金融机构优化小微企业和涉农贷款流程,适度放宽审贷权限,提升小微企业不良贷款容忍度。支持建立覆盖企业种子期、初创期、成长期和成熟期等全生命周期的省级股权投资基金体系。 

7.深入推进农业供给侧结构性改革。支持农业结构调整、现代农业产业园建设、农村一二三产业融合发展、农村公共设施建设,推行绿色生产方式,加快培育农业农村发展新动能。稳步推进农村集体产权制度改革,扩大“资源变资产、资金变股金、农民变股东”改革试点。整合涉农资金支持优化农业生产体系、产业体系和经营体系,完善农业补贴制度。支持农业新型经营主体培育。设立农业产业化发展基金。从2017年起连续4年,省总体上统一对高标准农田建设按每亩1000元标准安排补助资金。加快推进灾后水利薄弱环节建设性治理。稳妥推进农村承包土地经营权和农民住房财产权抵押贷款试点。完善农业担保体系。实施政策性农业保险保费补贴及特色农产品保险以奖代补政策,推动各地增加保险品种和扩大保险覆盖面。农产品初加工用电享受农业用电政策。 

二、系统推进全面创新改革试验,促进产业发展迈向中高端 

8.发挥财政资金引导激励作用。2017年,省财政安排100亿元左右,采取产业基金、风险投资、无偿投入、“借转补”、事后奖补等方式,支持重大新兴产业基地、重大新兴产业工程、重大新兴产业专项、制造强省、创新型省份、技工大省建设、大众创业万众创新等,加快发展动能转换,构建创新型现代产业体系。加大对皖北三市、国家和省扶贫开发工作重点县(区)的支持,对该区域符合条件的项目,奖补资金补助金额上浮20%。

9.推进“三重一创”建设。支持合肥综合性国家科学中心加快建设,积极争取核聚变主机关键系统等大科学装置落户合肥,加快建设量子信息创新研究院;支持24个战略性新兴产业集聚发展基地、7个重大工程、重大专项建设,构建创新型现代产业体系。在新建项目关键设备购置、企业并购、重大项目团队引进、研发生产设备投入、研发试制投入等方面给予补助。设立总规模300亿元省重大新兴产业投资基金,采取阶段参股、直接投资、跟进投资等方式,主要投向处于成长期和成熟期的项目。

10.加快建设制造强省。支持高端制造、智能制造、精品制造、绿色制造、服务型制造等五大制造,支持电子信息、软件和大数据产业发展,支持企业做大做强,推动制造业从数量扩张向质量提升转变。通过安排有关专项资金、吸引社会资本,设立总规模200亿元省中小企业发展基金。制造业发展纳入省政府对市、县年度目标考核内容。 

11.统筹推进创新发展四大支撑体系。支持围绕重大技术研发转化、创新资源捕捉寻找、创新成果路演展示、创新主体向往汇聚,构建技术和产业创新支撑体系。支持聚焦科技成果孵化、产业化加速、产业集群发展,构建平台和企业创新支撑体系。支持注重股权融资、债权融资全面跟进,天使投资、风险投资、产业基金有效对接,构建金融和资本创新支撑体系。支持完善产学研结合机制,增强人才、技术、项目吸引力,构建制度和政策创新支撑体系。 

12.加快发展现代服务业。统筹省级电子商务发展资金,采取先建后奖补方式,支持市、县加快农村电子商务建设,年内实现公共服务、物流配送、乡村网点全覆盖。对新进入我省投资的世界100强和国内50强电子商务企业,实际到位注册资本金5000万元以上的,按1%给予一次性落户奖励,最高奖励200万元。引导社会资本增加中高端、多元化的医疗服务、健康养老、健身休闲等服务供给。对通过国家5A级旅游景区、旅游度假区、旅游休闲区、全域旅游示范区和省级旅游文化名县、旅游特色小镇等品牌创建验收的,给予重点支持。鼓励企业开展网络促销以及参加大型展会,省财政对政府批准的展会给予适当补助。继续安排省级流通发展促进资金,支持培育限上流通企业、农产品流通体系和农村流通体系建设。

三、继续扩大有效投入,加强现代基础设施体系建设 

13.加大重大项目推进力度。2017年,新开工超亿元项目1600个以上,建成600个以上。深化“四督四保”制度,完善省、市、县负责同志联系推进重大项目制度,建立完善目标责任、台账管理、动态管控、运行调度和督查考核等五项机制,形成对项目建设全过程的动态管控和精准调度。对2016年下达的中央预算内投资计划中未开工且短期内不具备开工条件的项目,及时调整投资计划和资金预算。 

14.加强重大项目谋划储备。建立“五大发展行动计划”重大项目库,积极争取国家资金支持,省级政府投资重点支持项目库内项目。积极对接中央预算内投资重点支持的领域,围绕易地扶贫搬迁、重大水利工程和灾后水利薄弱环节、现代农业、创新能力、交通运输、生态环保等,充实和完善项目库,力争更多项目列入国家计划,补齐经济社会发展短板。继续安排部分专项资金,支持各地重大项目谋划和前期工作。 

15.组织实施现代综合通道建设工程。全面推进铁路、公路、航道、航空、水利、电网、油气管线、信息网络、商务平台建设,着力打造现代综合交通运输体系、能源体系、水利保障体系、网络信息体系和物流体系。开工建设安九铁路、池黄高铁、芜宣机场等项目,加快推进引江济淮、商合杭、合安高铁、合肥-六安成品油管道等项目建设,全面推进新能源、城乡光纤网络建设、交通物流枢纽工程、示范物流园区、电商平台等项目。鼓励财政性资金加大对国省干线公路、城际铁路、农村公路、农网改造、山区边远地区供气管道等公益性突出的基础设施领域支持力度。支持各级政府通过增加资本金、注入优质国有资产、上市公司股权、盘活存量土地资产等方式,提升政府融资平台公司实力,增强融资能力。 

16.加快农业转移人口市民化。放宽落户条件,全面实行居住证制度,促进农业转移人口创业就业,鼓励和促进有能力在城镇就业和生活的常住人口有序实现市民化。保护落户农民依法取得的农村土地和集体资产权益。落实农民户口变动与土地承包经营权、宅基地使用权、集体资产收益分配权脱钩政策,推进就业、住房、义务教育、医疗保险、养老保险并轨。安排省对下农业转移人口市民化财政转移支付,向吸纳转移人口较多的地区和中小城镇倾斜。省财政安排5亿元专项资金,以借转补、以奖代补方式扶持各地特色小镇建设。 

17.深化投融资体制改革。自2017年2月1日起,除涉及国家秘密的项目外,项目审批、核准、备案以及所涉及的各类审批事项都必须通过投资项目在线审批监管平台办理。编制政府投资三年滚动投资计划和年度投资计划。实行企业投资项目备案承诺制。通过特许经营、股权合作、政府购买服务等方式,鼓励社会资本采用政府和社会资本合作模式(PPP),参与我省能源、交通、水利、农业、林业、环境保护、重大市政工程等领域投资和运营管理。鼓励符合条件的传统基础设施领域PPP项目推行资产证券化。鼓励符合条件的基础设施企业发行项目收益债,支持重大基础设施项目发行永续债券。 

18.保障重点项目用地需求。对符合条件的五大发展行动计划项目库的重大项目,按程序从省预留的新增建设用地计划指标中安排。对国家和省确定的重点建设项目可跨市调剂补充耕地指标,落实耕地占补平衡。对用地需求面积较大或分期建设的工业项目,允许按照“一次规划、分期供地”的要求,预留发展用地。在符合相关规划前提下,利用现有房屋和土地,兴办旅游、文化创意、科技研发、健康养老、“互联网+”等新产业新业态的,5年内可继续按原用途和土地权利类型使用土地。 

四、优化开放发展环境,打造内陆开放新高地 

19.加大招商引资力度。支持各地在法定权限内,制定金融服务、公共服务平台、综合环境保障等招商引资优惠政策。支持外资以特许经营方式参与基础设施建设。积极利用开发区等平台承接产业转移。办好第十届中国中部博览会暨国际徽商大会等一批在国内外有影响力的展会品牌,巩固放大外交部安徽全球推介—“开放的中国:锦绣安徽迎客天下”活动,以及与央企、民企、外企合作成果,深化与“一带一路”沿线有关国家特别是德国、美国、法国、俄罗斯、新加坡等项目与产能合作。 

20.支持外贸优进优出。2017年,对列入省重点鼓励进口先进技术、设备和产品目录但未享受国家补贴的先进技术、设备及产品进口,每美元给予0.02元奖励,单个企业最高300万元。支持推进科工农贸一体化,完善贸易政策与产业政策、创新政策协同机制,培育一批科技兴贸创新基地和国际化示范发展基地,壮大一批高附加值的加工贸易企业。支持企业开展国际产品认证、专利申请、商标注册、境外展会等。扩大出口信用保险覆盖面,对成套设备出口融资应保尽保,实行中小企业出口信用险保费及开拓国际市场补贴政策。支持跨境电商平台和综合保税物流中心、进口保税仓库和出口监管仓库等加工贸易平台建设。完成国际贸易“单一窗口”和通关便利化建设。 

21.推动“走出去”健康发展。完善“走出去”信息和政策服务体系。支持省内优势产业、技术标准、成套设备和劳务“走出去”,对企业开展国际产能和装备制造合作以及对“一带一路”沿线国家投资给予补助。支持公共服务平台建设,对企业投保境外投资保险、对外承包工程出口信贷及特定合同保险的保费给予补助。 

五、深化重点领域改革,激发市场活力 

22.继续深化简政放权。优化完善政府权责清单制度,进一步精简政府权力事项,全面推行公共服务清单和行政权力中介服务清单。深化“互联网+政务服务”,提高办事效率,到2017年底,基本实现群众和企业到政府办事“最多跑一次、多次是例外”。深化“先照后证”“一址多照”“一照多址”改革,积极推进“多证合一”登记改革,推进企业全程电子化登记。将56项投资项目报建审批事项压减到34项,保留的报建审批事项,原则上由同一个内设机构承办,限时办结。 

23.深化国资国企改革。以混合所有制改革为重要突破口,推动省属企业市场化兼并重组。建立市场化薪酬分配机制,推行职业经理人制度。优先支持人才资本和技术要素贡献占比较高的转制科研院所、高新技术企业、科技服务型企业开展员工持股试点。鼓励国有控股上市公司实施股票期权、限制性股票等多种形式的股权激励。省财政对省属企业(不含中央下放企业)“三供一业”分离移交费用补助50%。 

24.深化财税改革。推动财政支出优化整合,推进省以下财政事权和支出责任划分改革。继续扎实推进全面推开营改增试点和资源税改革。深化国税、地税征管体制改革,推进理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、优化税务组织体系、构建税收共治格局等重点改革。 

25.深化生态文明体制改革。推进水资源管理体制改革,严格实行用水定额管理。深化新安江跨省流域生态补偿和大别山区跨界水环境生态补偿。探索建立企业环境行为信用评价与信贷联动机制。严格执行生态环境损害责任追究制度。支持企业和社会组织组建专业化秸秆储运机构,开展工业废气、挥发性有机物、城市扬尘、机动车尾气专项整治和燃煤锅炉改造。全面推行河长制。 

六、保障和改善民生,增强人民群众获得感 

26.坚决打好脱贫攻坚年度战役。深入实施脱贫攻坚十大工程。2017年,实现农村低保标准和扶贫标准“两线合一”。实现建档立卡贫困家庭学生资助全覆盖,拓宽贫困地区农村学生就读重点高校升学渠道,对家庭经济困难学生实现中等职业教育免学费全覆盖。支持贫困地区孩子上学条件的改善。实施技能脱贫培训计划和退役士兵技能转换行动,对贫困劳动者实施免费技能培训和创业培训。实行贫困人口“三保障一兜底一补充”综合医保政策,支持各地在落实全省统一政策基础上进一步提高贫困人口综合医疗保障待遇,对贫困户慢性病门诊医疗实施救助。 

27.持续加大民生投入。调整优化财政支出结构,压缩“三公”经费等一般性支出5%以上,重点用于民生支出。深入实施33项民生工程,推动工程类项目按工程计划推进、补助类项目按时足额发放。

28.大力促进和稳定就业。对不裁员、少裁员的企业给予不超过企业及职工上年度实际缴纳失业保险费总额50%的稳定就业岗位补贴。全面落实创业担保贷款和财政贴息政策,适当提高担保贷款额度。2017年,劳动者参加就业技能转岗培训,给予200-1300元培训补贴;企业新录用人员并与其签订6个月以上劳动合同,进行上岗前技能培训的,由当地政府给予不低于人均800元补贴;企业开展岗位技能提升培训,按职工培训后取得国家职业资格证书的人数,分别给予相应补贴。

七、加强风险防范,及时化解风险隐患 

29.积极防范政府债务风险。支持将短期债务置换成长期债务、高息债务置换成低息债务,到2018年实现政府存量债务全置换。动态监测、评估和预警市、县(区)政府性债务风险,风险预警结果与下年新增债券资金分配挂钩,对被风险预警和风险提示的市县分别按10%和5%扣减新增债券分配额度。建立健全债务风险应急处置工作机制。

30.防范化解金融风险。重点关注政策性融资担保机构与理财、投资管理、不良贷款风险、互联网金融风险、非法集资风险、P2P等合作业务以及高代偿率的机构风险。加大不良资产重组和盘活效率,增加政策性担保体系流动性。支持地方各类金融机构加大不良资产核销和处置力度。落实属地管理责任和监管部门责任,加强风险监测预警,分类制定风险预案,妥善处置风险案件,维护金融稳定,坚决守住不发生系统性风险底线。

各级领导干部要自觉把“两学一做”成果融入到推动经济平稳健康发展上来,把所有心思用在谋发展上,把全部精力用在干事业上,永不松劲、永不满足,有针对性地出实招、使硬招、谋新招,以扎扎实实的工作取得实实在在的成效。要充分调动各方面积极性创造性,严格落实“三个区分开来”,完善激励机制,建立健全容错纠错机制,营造保护创新、崇尚创造、鼓励干事的良好氛围。要进一步实化细化、落细落小各项决策部署,明确责任主体,以责促行、以责问效,坚定不移地以责任到位促进工作到位。省政府将建立全省经济运行调度、通报、考核机制,省政府督查室要加强跟踪督查,审计、监察部门要强化审计监督和行政问责,确保中央和省委、省政府决策部署落地见效。要通过全省上下共同努力,促进经济平稳健康发展,喜迎党的十九大胜利召开!

 

 

安徽省人民政府

2017年4月13日

 

 

 


附录五:

 

安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政策的通知

皖政〔2017〕53号

 

 

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

现将《支持制造强省建设若干政策》印发给你们,请认真贯彻执行。

 

安徽省人民政府

2017年4月22日

 

 

支持制造强省建设若干政策

 

为贯彻落实五大发展行动计划,深入实施《中国制造2025安徽篇》,推动我省制造业做大做强和提质增效,实施以下政策。

一、支持高端制造

对企业实施符合《工业“四基”发展目录》总投资3000万元及以上的工业强基技术改造项目,按照项目设备购置额的8%给予补助,单个项目最高可达500万元。

对企业实施符合《工业企业技术改造升级投资指南》的项目,其3年期(含)以上贷款,按照同期银行贷款基准利率的40%给予贴息(与工业强基项目设备购置补贴不重复享受),单个项目贴息期不超过3年,贴息总额最高可达500万元。

经省认定的首台(套)重大技术装备,对省内研制和使用单位,分别按首台(套)售价的15%给予补助,合计最高可达500万元。

对本省企业投保首台(套)重大技术装备综合险的,按年度保费的80%给予补助。

建立新材料首批次应用保险保费补偿机制,按年度保费的80%给予补助。

对主导制定国际、国家(行业)标准的企业,分别给予每个标准一次性奖补100万元、50万元,单个企业标准奖补总额最高可达150万元。

经省认定的百级洁净厂房(含A级GMP厂房)每平方米补助1000元;千级洁净厂房每平方米补助500元。

二、支持智能制造

对获得国家智能制造试点示范项目的企业给予一次性奖补200万元。

经省认定的智能工厂、数字化车间,分别给予企业一次性奖补100万元、50万元。

对通过国家信息化和工业化融合管理体系标准评定的企业给予一次性奖补50万元。

对年度购置10台及以上工业机器人(自由度≥4)的企业,按购置金额的20%给予一次性奖补,单个企业最高可达100万元。

对省认定的煤矿、非煤矿山安全和信息化改造项目分别给予一次性奖补300万元、50万元。

三、支持精品制造

对获得国家、省消费品工业“增品种、提品质、创品牌”示范的企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元;对认定的“安徽工业精品”,每个给予一次性奖补20万元。

每年在中央媒体集中宣传推介一批“安徽工业精品”,所需费用“一事一议”给予奖补。

对获评国家技术创新示范企业、质量标杆企业、中国质量奖、中国工业大奖、产业集群区域品牌的企业(示范区),分别给予一次性奖补100万元。对获得国家制造业单项冠军示范、培育企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元。对认定的省技术创新示范企业、标准化示范企业,分别给予一次性奖补50万元。

对完成质量和疗效一致性评价的仿制药,每个品种给予一次性奖补100万元,单个企业最高可达300万元。

四、支持绿色制造

对在工业领域实施节能环保“五个一百”专项行动中,被评价为优秀的企业给予一次性奖补50万元。

对获得国家级绿色工厂、绿色产品的分别给予一次性奖补100万元、50万元;对获得省级绿色工厂的企业给予一次性奖补50万元。

五、支持服务型制造

对获得国家级、省级服务型制造示范的企业,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

对获得国家级、省级中小企业公共服务示范平台的,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

对认定为国家工艺美术大师工作室的给予一次性奖补100万元,对认定为省级工艺美术大师工作室的给予一次性奖补50万元。

六、支持电子信息、软件和大数据产业发展

对首次进入全国电子信息百强、软件百强的企业,分别给予一次性奖补100万元。

对总部新落户我省的全国电子信息百强、软件百强企业,分别给予一次性奖补200万元。

对首次进入安徽省重点电子信息、软件企业名单的企业,分别给予一次性奖补50万元。

对“国家核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品”重大科技专项项目,原则上按国家确定的比例配套。

对在我省新注册成立为总部的大数据企业,注册资本金(实际到位,下同)在1亿元至10亿元且营业收入超1亿元的,给予一次性奖补100万元;10亿元以上且营业收入超2亿元的,给予一次性奖补200万元。

七、支持企业做大做强

对主营业务收入首次达到1000亿元、500亿元、100亿元、50亿元和新进入全国制造业500强、民营企业500强的企业,分别一次性奖励企业领导班子100万元、80万元、50万元、30万元、100万元、100万元,其中法人代表不少于40%。

对省认定的专精特新和成长型小微企业,每户分别给予一次性奖补50万元。

对获得国家新型工业化“优势产业示范基地”“特色产业示范基地”的,分别给予一次性奖补200万元、100万元。对获得国家级、省级小微企业创业创新基地的,分别给予一次性奖补100万元、50万元。

对获得国家级、省级制造业创新中心的,分别给予一次性奖补500万元、100万元。

对获得国家级、省级工业设计中心的,分别给予一次性奖补300万元、50万元。

对获得省级企业技术中心的,给予一次性奖补50万元。

八、强化金融和土地要素支撑

对应国家设立的基金,通过安排有关专项资金、吸引社会资本,设立省中小企业发展基金,力争5年总规模达200亿元。

支持制造业中小企业开展设备融资租赁业务,采取补贴等方式,对融资期限3年期及以上业务,按照融资规模8%的比例对融资租赁中小企业进行补贴,每户企业最高可达500万元。

对在省股权托管交易中心挂牌的专精特新企业,每户给予一次性奖补20万元。

实行新增制造业用地弹性出让年期制。在符合规划、不改变用途的前提下,现有制造业企业用地提高土地利用率和增加容积率的,按有关规定不再增收土地价款。

九、落实税收优惠政策

进一步落实研发费用加计扣除、固定资产加速折旧以及重大技术装备进口、高新技术企业、集成电路和软件企业税收优惠等已出台的优惠政策。

对实施技术改造的制造业企业,项目完工且经项目核准或备案部门验收合格后3年内,鼓励市、县政府按照招商引资政策依法落实税收优惠。

十、加大工作激励力度

将制造业发展纳入省政府对市、县(市、区)年度目标考核内容。省政府每年对制造业发展综合10强县(市、区)、制造业发展增速10快县(市、区)、制造业综合实力50强企业、制造业50名优秀企业家进行通报。

加大对皖北三市、国家和省扶贫开发工作重点县(区)的支持,对上述区域符合条件的项目,奖补资金补助金额上浮20%。

省经济和信息化委会同省财政厅等部门制定具体实施细则。要严格申报程序,加强审核评估,强化部门会商会签,充分利用信息管理平台,避免多头重复享受,做到简便快捷、公开透明、规范高效。要加快资金拨付,加强资金监管,加大审计监督力度。对弄虚作假骗取的奖补资金,一经发现全部予以收回,并按照有关规定对责任单位、申报单位及相关责任人给予严肃处理。各地要抓紧出台配套政策,形成政策联动,并加强宣传解读,推进政策落地。

本通知由省经济和信息化委负责解释,以前相关文件规定与本通知不一致的以本通知为准。

 


附录六:

 

安徽省人民政府关于创优“四最”营商环境的意见

(皖政〔2017〕120号)

 

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

为认真贯彻落实习近平总书记关于改善营商环境的重要讲话精神,扎实推进供给侧结构性改革,努力把我省建设成为全国审批事项最少、办事效率最高、投资环境最优、市场主体和人民群众获得感最强的省份,营造稳定、公平、透明、可预期的营商环境,现提出如下意见。

一、持续减少审批事项

1.深化商事制度改革。(1)按照能整合的尽量整合、能简化的尽量简化、该减掉的坚决减掉原则,全面实施“多证合一、一照一码”,深化部门信息共享和业务协同,实现申请材料“一次提交、部门流转、一档管理”。(省工商局牵头负责)(2)启动“证照分离”改革。(省编办牵头负责)(3)大力削减工商登记后置审批事项。(省工商局牵头负责)(4)进一步完善企业登记全程电子化,努力实现市场主体登记“最多跑一次”或“一次不跑”。推进企业名称登记改革,有效解决企业“起名难”。(省工商局牵头负责)

2.加快推进项目审批标准化及简化优化工作。(1)按照能减则减、能合则合原则,制定全省相对统一的企业投资项目和政府投资项目审批事项标准化清单、办事指南及通用格式文本。(省发展改革委牵头负责)(2)积极创新环境影响、安全等评价审批管理方式,根据建设项目环境影响和安全风险程度实施分类管理,推行免于办理评价、网上在线备案、承诺备案管理、简化评价内容等措施。(省环保厅、省安全监管局按职能分工负责)(3)全面实施建设项目环境影响登记表网上备案。(省环保厅牵头负责)

3.积极开展项目联合测绘、联合踏勘、联合验收。(1)推进规划、土地、房产等测绘成果共享互认。(省国土资源厅、省住房城乡建设厅按职能分工负责)(2)推进规划选址、水资源论证报告书及水土保持方案审批、建筑工程消防设计审查、人防工程建设设计审查、环境卫生设施许可、防雷装置设计审核等现场联合踏勘。(省发展改革委牵头负责,省住房城乡建设厅、省水利厅、省消防总队、省人防办、省环保厅、省气象局等按职能分工负责)(3)推进具备竣工验收条件的工程项目实施统一受理、统一现场验收、统一送达验收文件的联合验收方式。(省发展改革委牵头负责,省相关行业主管部门按职能分工负责)(4)除使用中央补助资金的项目外,按照国家规定,企业投资项目不再由政府组织综合验收。(省发展改革委牵头负责,省相关行业主管部门按职能分工负责)

4.探索开展投资项目区域评价、多评合一。(1)对已经整体规划、主导产业明确、功能定位清晰的开发园区、产业聚集区,开展环境评价、日照分析、水土保持、防洪影响、交通影响、矿产压覆、地质灾害(报国务院审批的建设用地项目除外)、气候可行性论证、文物保护、地震安全、安全预评价等区域评价、多评合一,由政府委托统一进行评价评估。(2)入驻区域的符合整体规划、主导产业、功能定位的投资项目,可不再单独进行评价或简化评价手续。(省发展改革委牵头负责,省环保厅、省住房城乡建设厅、省国土资源厅、省水利厅、省文化厅、省安全监管局等按职能分工负责)

5.进一步下放初步设计审批职能和权限。(1)水运工程、公路建设、水利基建项目的初步设计,分别由县级以上交通、水行政主管部门依据行业管理职责负责审批。(2)省投资主管部门批准立项的地方政府投资项目(水利工程除外),申请中央预算内投资补助的初步设计,除省本级项目初步设计由省行业管理部门审批外,其他项目由设区的市投资主管部门或行业管理部门审批。(3)省统筹资金安排补助的地方政府投资项目,按照隶属关系,初步设计由所在地投资主管部门审批后抄送省投资主管部门。(省发展改革委牵头负责,省水利厅、省交通运输厅按职能分工负责)

二、推行“不见面”审批服务

6.构建政务服务“一张网”。(1)编制全省统一的政务服务事项目录清单和实施清单,制定政务服务事项实施清单标准规范,整合政务服务资源与数据,2017年年底前上线运行省级一体化网上政务服务平台,启动市级一体化互联网政务服务平台建设,加快形成全省政务服务“一张网”。(省政府办公厅、省编办按职能分工负责)(2)各地、各部门涉企投资项目核准备案、报建等事项与政务服务平台实时互通,实现证照批文、材料等数据共享。(省政府办公厅、省发展改革委按职能分工负责)

7.推进集中统一审批。(1)除涉密项目外,企业投资项目实行“六统一”制度,即统一平台、统一赋码、统一受理、统一办理、统一监管、统一服务。(省发展改革委牵头负责)(2)企业办理项目核准或备案,以及城乡规划、土地使用、环境保护、能源资源利用、安全生产等相关手续,通过投资项目在线审批监管平台“一口受理、并行办理,分工负责、并联审查”,项目核准、备案机关及其他审批监管部门统一通过在线平台受理项目申请;群众提交的审批事项,实行“一口受理、网上运转”。(省发展改革委、省政务服务中心按职能分工负责)(3)办理过程、结果等节点信息同步推送至在线平台,实现投资项目在线审批监管平台与网上政务服务平台互联互通,实现全流程可查询、可监督。(省发展改革委、省政务服务中心按职能分工负责)

8.推进企业投资项目代办。(1)在各级政务服务中心和省级以上开发园区、产业集聚区推行企业投资项目全程代办制度,为企业提供接洽、联系、申请、办结等全流程、精准化的无偿服务。(2)企业在取得土地证前的时间“空窗”,可预先进行材料共享、分头预审,引导企业补全审批要件,待完备土地手续后,将预审批结果转换为正式审批意见。(3)对符合当地产业发展方向的投资项目,特别是重大项目,实行一对一精准服务,跟踪解决疑难问题。(省政务服务中心、省发展改革委按职能分工负责)

9.实行“不见面”送达。(1)加强与邮政速递业务合作,加强审批事务与微博、微信以及手机移动客户端的嵌入与应用,实现快递送达、“两微一端”推送。(2)凡是群众和企业到政府办理的审批事项和公共服务事项,都可以通过网上查询。(省政务服务中心牵头负责)

三、全面提升行政效能

10.推行线下办事“一次办结”。(1)在各级政务服务中心推行窗口办事“一次办结”,在申报材料齐全且符合法定形式情况下,从受理申请到作出办理决定、形成办理结果的全过程,实现办事人“一次上门”或“零上门”。(省政务服务中心牵头负责)(2)对窗口进驻事项进行全面梳理论证,通过改革创新、窗口整合、流程优化、服务配套,分批推出“一次办结”事项清单,到2018年年底全面实现群众和企业到窗口办事“最多跑一次、多次是例外”,最大程度利企便民。(省政务服务中心牵头负责)(3)努力实现本级公共服务项目1个工作日内、开办企业3个工作日内、不动产权证5个工作日内、工业建设项目施工许可证50个工作日内完成审批手续(“13550”行动)。(省政务服务中心、省工商局、省国土资源厅、省住房城乡建设厅按职能分工负责)

11.优化建设用地审批流程。(1)在用地预审阶段,不再对补充耕地和征地补偿费用、矿山项目土地复垦资金安排情况进行审查,不再对单独选址的审批类建设项目进行是否开展地质灾害危险性评估审查,不再对单独选址的审批类建设项目是否压覆重要矿产资源进行审查。(2)实行建设用地县级组卷、市级审查、省级审批、网上审查、网上补正、网上公开并下载建设用地批复。(3)建立省级征地信息公开平台,建设用地审查报批过程信息同步在该平台公开。(省国土资源厅牵头负责)

12.推行企业承诺制。(1)推进企业投资项目承诺制改革,在省级以上开发园区、产业集聚区先行试点承诺制,实行无审批管理,推动更多项目事项管理由事前审批向加强事中事后监管服务转变。企业按照设定的准入条件和标准,作出具有法律效力的书面承诺,除法律法规有明确规定必须履行的审批手续外,相关部门在预审公示后,企业即可开工建设。(2)探索“先建后验”,除法律法规有明确规定外,相关行政许可事项在投产前完成即可,项目竣工后企业按照承诺书要求提交验收报告,验收合格后即可投产。(3)加快编制项目准入标准清单、企业承诺事项标准清单、企业承诺书样本等,完善区域评价、协同监管、信用联合惩戒等配套制度。(4)加强政策咨询、技术指导和事中事后监管服务,实现政府定标准、企业作承诺、过程强监管、失信有惩戒。(省发展改革委牵头负责)

13.推行“减证便民”。(1)开展证明材料清理行动。凡没有法律法规依据的一律取消,能通过个人现有证照证明的一律取消,能采取申请人书面承诺方式解决的一律取消,能通过网络核验的一律取消。(2)健全部门间联络会商、业务对接机制,对必要的证明材料加强互认共享,减少不必要的重复举证。(省编办、省政务服务中心按职能分工负责)

四、优化企业经营环境

14.构建行政机关涉政事务政府购买服务机制。(1)开展全省行政机关与涉政中介机构脱钩工作。(省发展改革委、省民政厅按职能分工负责)(2)依照规定应由行政机关委托中介服务机构为其行政审批提供的技术性服务,纳入行政审批程序,由行政机关委托开展。(省编办牵头负责)(3)行政机关在行政审批过程中委托开展的技术性服务活动,必须通过竞争方式选择中介服务机构,服务费用由行政机关支付并纳入本部门预算。(省财政厅牵头负责)(4)加快培育具有多种资质的综合性全能型中介机构或中介机构联合体,加快建设全省统一的网上“中介超市”。(省发展改革委、省民政厅按职能分工负责)(5)设立涉政事务政府购买服务中介数据库,行政机关涉政事务通过中介数据库,面向社会选择服务提供方。(省发展改革委、省民政厅按职能分工负责)(6)加强中介机构信用监管,建立健全中介机构信用评价指标体系、行业诚信档案和退出机制。(省发展改革委、省民政厅按职能分工负责)

15.进一步帮助企业降低经营成本。(1)2017年年底前实现省市县乡四级公共服务清单和省市县三级行政权力中介服务清单全覆盖,推动行政许可事项名称、依据、数量“三统一”和“颗粒化”分解,切实降低制度性交易成本。(省编办牵头负责)(2)严格落实国家清理规范政府性基金和行政事业性收费政策,财政供养单位收费全面纳入综合预算管理。(省财政厅、省物价局按职能分工负责)(3)进一步减少包括中介服务在内的《安徽省定价目录》收费项目,2017年年底前对保留的部分涉企收费项目按照不低于20%幅度降低收费标准。(省物价局牵头负责)(4)自2017年下半年起,一般工商业及其他用电每千瓦时降低1.35分。(省物价局牵头负责)

16.清理和减少各项检查。(1)清理和减少税务、工商、海关、环保等各类检查,清理交通领域各类罚款和检查。自行组织对企业的执法检查,必须制定年度计划、公开公告,不准重复检查、多头检查、随意处罚。(省法制办牵头负责)(2)大力推广“双随机、一公开”,推动跨部门联合检查,实现“一张表格管检查”,逐步实现“多帽合一”,减少对企业的干扰。(省工商局牵头负责)(3)建立行政裁量权基准制度,健全企业执法检查回访机制,严格执行处罚案件问责制。(省法制办牵头负责)

17.推进市场监管规范化建设。(1)建立健全“打、控、防、管”市场综合监管体系,强化反垄断和反不正当竞争执法。加大企业违法违规惩戒力度,实行巨额惩罚性赔偿制度,维护公平公正的市场环境。创新监管方式,推进协同监管、大数据监管和智能监管。(省工商局、省商务厅按职能分工负责)(2)完善质量监管体系,夯实标准化、计量、认证认可、检验检测等国家质量基础,加强产品质量预警和风险防范工作。(省质监局牵头负责)

18.扩大市场主体信用信息应用。(1)加快推动省公共信用信息服务平台、省投资项目在线审批监管平台与省级一体化网上政务服务平台对接,实现数据交换共享。(2)推进市场主体信用信息应用,实施市场主体守信联合激励和失信联合惩戒。(3)信用信息查询使用作为必要环节嵌入投资项目在线审批流程。(4)根据企业信用状况实施精准服务,加大对信用等级高的企业支持力度,采取绿色通道和容缺受理等便利服务措施。(5)全面建成全省企业信用信息公示系统,及时公开企业经营异常名录信息、违法违规信息和执法检查结果。(省发展改革委牵头负责,省工商局、人行合肥中心支行按职能分工负责)

19.信守招商承诺。(1)市、县政府及其相关部门在招商引资过程中,不得作出违背现行法律、法规、规章和国家有关政策,不能落实或者超出本级人民政府职权职能范围内的政策承诺。招商引资成果应当在政府网站公开,接受社会监督。(2)市、县政府要严格兑现其依法作出的经济社会发展规划、行政许可决定、招商引资书面承诺等,不得随意改变。因公共利益或者其他法定事由确需撤回或者变更的,应当依照法定权限和程序进行。(各市、县人民政府负责)(3)完善法治化、国际化、便利化的营商环境,进一步扩大外商投资规模,提高引进外资质量。(省商务厅牵头负责)

五、建立保障机制

20.加强组织推动。(1)各地各部门要高度重视“四最”营商环境营造工作,主要负责同志要亲自组织实施,细化目标任务,明确时间节点,把责任压实到岗、传导到人、延伸到“最后一公里”。(各市、县人民政府和省政府各部门负责)(2)省政府办公厅会同省发展改革委、省经济和信息化委、省商务厅等,建立创优“四最”营商环境工作协调机制,实行季度工作例会制度。(省政府办公厅牵头负责)(3)各市、县人民政府要建立相应工作机制,上下联动,系统推进改革。(各市、县人民政府负责)

21.切实保障市场主体合法权益。(1)不断完善促进民间投资和民营经济发展法规规章,完善产权保护制度,依法保护产权。(省发展改革委、省经济和信息化委、省科技厅、省法制办按职能分工负责)(2)建立涉及产权纠纷的中小企业维权机制。(省司法厅牵头负责)(3)建立投诉举报机制,凡是企业对损害营商环境的投诉举报,必须在7个工作日内书面答复。(省商务厅,各市、县人民政府负责)(4)凡是违反优化营商环境的行为,一律按有关规定追究责任、严肃处理。(各市、县人民政府负责)

22.积极弘扬企业家精神。(1)完善政企沟通机制,构建“亲”“清”政商关系。多渠道、多方式大力宣传企业的重要社会贡献,弘扬创新、创造、奉献的企业家精神和工匠精神,提振企业家信心,推动创新创业。(2)按有关规定组织开展优秀企业家评选表彰活动,在全社会营造尊重企业家、爱护企业家的良好氛围。(省经济和信息化委牵头负责)

23.优化枢纽调度机制。(1)由各级政务服务中心牵头,及时梳理汇总项目业主、企业和群众诉求,通过全省政务服务“一张网”等,第一时间分解到有关单位,明确反馈时限,提出有关要求,形成任务交办单。(省政务服务中心牵头负责)(2)责任单位要对照任务交办单,一项一项落实、一个一个销号,在规定时限内将办理结果反馈给诉求方,同时抄报政务服务中心。(省相关行业主管部门按职能分工负责)(3)各级政务服务中心通过定期调度、专项督察等,跟踪办理情况和办理结果,确保项目业主、企业和群众满意。(省政务服务中心牵头负责)

24.建立量化考核机制。(1)建立“四最”营商环境评价体系,根据工作职能、工作性质等,设置不同考核指标、权重、程序等,科学确定分值和等次,重点考核效能提升、问题解决、群众满意等,亮点工作可予以加分。(2)实行明察与第三方评估、单位自查与日常巡查、评分与晒分等相结合方式,综合考核各地各单位营商环境营造情况。(3)“四最”营商环境纳入对各市各有关部门目标管理绩效考核体系。(4)“四最”营商环境落实情况实行季调度、半年通报、全年总结。对工作落实不及时、不到位、不彻底或进展缓慢的单位及其负责同志,按有关规定严厉追究责任。(省政府督查室、省政务服务中心按职能分工负责)

 

 

安徽省人民政府

2017年9月18日


附录七:

 

安徽省人民政府办公厅关于进一步降低实体经济

企业成本的通知

(皖政办〔2017〕43号)

 

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

为深入贯彻落实《安徽省人民政府关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》(皖政〔2016〕54号),促进实体经济平稳增长,经省政府同意,现就进一步降低实体经济企业成本通知如下:

一、进一步落实国家减税降费和政府性基金政策

免征、停征部分涉企行政事业性收费35项、政府性基金9项,降低商标注册收费标准50%(具体见附件1),确保国家各项政策落实到位。

(责任单位:省有关部门)

二、进一步给予企业社会保障政策支持

对上年度不裁员或裁员率低于省城镇登记失业率的企业,给予稳定就业岗位补贴。补贴标准按企业及职工上年度实际缴纳失业保险的50%核定,按月发放。

对已按规定按时缴纳社会保险费的暂时困难企业(“僵尸企业”除外),经批准可缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险费,缓缴期限暂定6个月。缓缴期满按规定补缴后,允许其继续申请缓缴。

(责任单位:省人力资源社会保障厅、省财政厅、省地税局,各市、县人民政府)

三、进一步降低涉企收费

将国内植物检疫费、社会公用计量标准证书费等18项行政事业性收费项目(具体见附件2)免征范围从小微企业扩大到所有企业和个人。

(责任单位:省物价局、省财政厅、省经济和信息化委、省国资委、省国税局、省地税局)

四、进一步降低企业融资成本

严格执行国家利率政策,对符合国家产业政策、有市场前景、发展潜力大的企业贷款,鼓励银行等金融机构适当下调贷款利率,不得随意提高利率。

全面落实《中国银监会关于提升银行业服务实体经济质效的指导意见》(银监发〔2017〕4号),继续细化落实小微企业续贷和授信尽职免责制度。进一步推广银税互动、银商合作、双基联动等服务模式和动产抵(质)押融资等业务。

充分发挥人民银行应收账款融资服务平台的公共服务功能,降低银企对接成本。

银行等金融机构对依法合规经营、信用状况良好、流动资金周转贷款到期后有融资需求,又临时存在资金困难的企业,在贷款到期后,按要求给予续贷。

严禁在贷款利率以外附加条件、巧立名目、变相收费,不得以变相存贷挂钩、指定购买理财产品等方式增加借款人负担。定期开展对金融机构涉企服务收费的清理规范和专项检查。

(责任单位:省政府金融办、省物价局、人行合肥中心支行、安徽银监局、省经济和信息化委、省国资委)

五、进一步降低企业用能成本

扩大电力直接交易规模,多途径培育市场主体,进一步放开参与电力直接交易的企业用户范围,2020年底前全部放开电力直接交易(国家法律、法规、政策明确禁止的除外)。

基本电价按变压器容量或最大需量计费,由用户自愿选择;减容(暂停)设备自设备加封之日起,减容(暂停)部分免收基本电费。

对近3年无逾期缴纳电费的诚信用电企业,实行每旬末一次性结清电费,不再提前预缴电费。

省内非居民用气实行量价挂钩,用气量递增、价格递减的差别化价格政策。

全面推行大用户直供气,鼓励天然气大型用户直接向上游供气企业购买天然气,减少中间环节和费用。

完善管道燃气定价机制,加强输配价格监管。每年初,省内短输管道由省物价局负责核定成本并公布短输价格;城市配气管网由各市物价部门负责核定成本并公布供气价格,报省物价局备案。

(责任单位:省物价局、省能源局,各市人民政府)

六、进一步降低交通运输成本

现有政府还贷普通公路(含桥梁、隧道)收费期限届满后,一律不得擅自延期收费。

加大普通收费公路安装使用联网收费设施建设力度,2017年具备条件的普通公路收费站,全部开通使用联网收费系统。对持有安徽交通卡的货车通行普通收费公路时享受通行费85折优惠政策。

(责任单位:省交通运输厅、省物价局、省财政厅)

七、进一步降低土地使用成本

工业用地可由一次性出让方式变为分年租赁方式,推行先租后让、租让结合供地。以出让方式用地的,可在规定期限内按合同约定分期缴纳土地出让价款。

各市、县政府在国家规定的土地使用税税额幅度范围内,根据当地实际情况,可以降低具体征收标准,报省地税部门备案后实施。

(责任单位:省国土资源厅、省财政厅、省地税局,各市、县人民政府)

八、进一步清理规范涉企保证金

严格按照国家涉企保证金(包括保障金、抵押金、担保金)清单收取保证金,清单之外一律不得收取。

全面取消省级以下政府及部门设立、由企业缴纳或承担的各类保证金(包括保障金、抵押金、担保金)。

严厉查处清单之外违规向企业征收保证金的行为。

(责任单位:省经济和信息化委、省财政厅、省法制办、省物价局、省住房城乡建设厅等有关部门)

九、建立减轻企业负担综合平台

建立减轻企业负担综合平台(设在各级经济和信息化部门),制定综合平台管理办法,形成分工负责、协同配合的工作机制。

将中央、省及各市、县惠企减负政策,以及“3+2”(权力清单、责任清单、涉企收费清单和公共服务清单、中介服务清单)简政放权服务清单和国家涉企保证金清单纳入平台,形成惠企减负政策数据库,供企业查询。

将涉企收费等项目清单在各级政府及相关部门网站常态化公示,坚决取缔违规收费项目。

接受企业实时举报违反惠企减负政策行为,建立举报事项台账制度,对举报内容及时登记、调查核实、提出处理意见,并将处理结果告知企业。

(责任单位:省经济和信息化委等相关部门,各市、县人民政府)

十、建立督查考核机制

省政府对各地、各部门制定和落实降低企业成本、减轻企业负担的政策措施情况适时开展督查。

各市、省有关部门降低实体经济企业成本工作落实情况,纳入省委综合考核内容(具体标准另行制定)。

(责任单位:省经济和信息化委等有关部门,各市、县人民政府)

 

附件:(略)

 

 

                         安徽省人民政府办公厅

                         2017年5月7日

 


附录八:

 

安徽省减轻企业负担联席会议办公室关于认真做好2017年减轻企业负担工作的通知

皖减负办〔2017〕5号

 

省减轻企业负担联席会议成员单位,各市减负机构、经信委:

为贯彻党中央、国务院和省委省政府关于减轻企业负担的部署,落实国务院减负办《关于做好2017年减轻企业负担工作的通知》,我们研究制定了2017年全省减轻企业负担工作思路和重点任务。现印发你们,请按照各自职责做好相关工作。

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会以及中央经济工作会议精神,践行新发展理念,推进供给侧结构性改革,按照中央和省委省政府整治涉企乱收费、乱摊派及降低实体经济企业成本的总体部署,进一步推进简政放权、放管结合、优化服务,注重服务企业特别是服务小微企业的工作取向,强化各级减轻企业负担工作机制的组织协调作用,采取针对性措施,推动各项惠企减负政策和重点工作任务的落实,制止各种涉企乱收费、乱摊派、乱检查、乱罚款行为,以更明显的减负成效回应社会期待,为稳定经济增长和激发市场活力营造良好的环境。

二、重点工作

(一)进一步推进涉企保证金清理规范,动态公示政府性涉企保证金清单。

  1. 按照国务院工作部署,继续清理取消没有法律、行政法规依据或未经国务院批准设立的涉企保证金项目,动态公布清单,并建立常态化的公示机制。继续落实好工程建设领域保证金清理规范各项措施,巩固相关工作成果。做好涉企保证金清理取消后的相关工作,坚决查处各种清单之外违规向企业征收保证金的行为,推动有关部门加强事中事后监管和信用体系建设,在保障必要的行政管理工作同时,最大限度地减少对企业资金的占用。(省经信委、省财政厅、省物价局、省住建厅牵头)

(二)进一步推动出台降低企业成本的实施意见,强化企业发展的政策环境。

  1. 深入贯彻《安徽省人民政府关于降成本减轻实体经济企业负担的实施意见》(皖政〔2016〕54号),持续推进降成本工作。在已有降成本政策措施的基础上,结合政策落实情况和企业诉求,提出进一步降低实体经济企业成本的实施意见。(省经信委、省发改委、省财政厅、省人社厅牵头)

(三)进一步服务企业发展,建设减轻企业负担综合平台。

  1. 建立涉企收费清单查询系统,将中央、省、市三级收费清单纳入综合平台,为企业提供查询服务;梳理中央及省市惠企减负政策,建立减负政策数据库,公开为企业提供查询;设立网上企业举报平台,建立台账管理和督办制度。研究制定有关综合平台管理办法,形成分工负责、协同配合的工作机制。(省减负办及成员单位牵头)

(四)进一步抓好重点领域的清理整治工作,巩固涉企收费清理规范系列行动成果。

  1. 按照国家工作部署,督促各有关部门、各地区巩固好清理规范涉企收费系列行动的成果,深入实施涉企收费清单制度,全面建立政府定价的收费目录清单,督促各地区按照统一规范的格式形成常态化公示机制。(省物价局、省减负办成员单位按职责分别负责)
  2. 继续清理、整合和规范一批涉企行政事业性收费和政府性基金项目,加大普遍性降费力度,进一步减轻企业负担。(省财政厅、省物价局牵头)
  3. 清理规范重点领域涉企收费。全面梳理政府定价目录内各项涉企经营服务性收费,取消不合理收费项目,放开具备竞争条件的涉企经营服务政府定价,降低偏高的收费标准。加强行政审批中介收费监管,督促各部门、各地区根据行政审批前置中介服务事项目录清单对本领域中介服务收费进行清查,取消不合法不合理的收费项目。继续推动行业协会商会在机构、职能、资产财务、人员管理、党建、外事等事项与行政机关分离,从源头规范行业协会商会涉企收费行为。继续规范金融、进出口等重点领域和环节收费。(省物价局、省财政厅、省民政厅、省银监局按职责分别负责)

(五)进一步完善举报查处机制,坚决制止各种加重企业负担的违规行为。

  1. 持续治理乱收费、乱罚款和各种摊派行为,取缔违规设立的收费项目,制止超范围、超标准、超时限征收的行为。制止各种依托电子政务平台以及行政审批、执法检查等行政职权向企业提供经营服务的行为,取消不合法的收费项目。制止行业协会商会依托主管部门有关规定强制企业入会,或利用行业影响力以评比表彰、评审达标方式收取费用的行为,取消违规收费项目。制止借公共活动及其他名义强制要求企业捐赠赞助、订购报刊杂志、接受指定服务并付费、强制占用企业财物等各种摊派行为。(省减负办、省物价局、省财政厅、省民政厅按职责分别负责)。
  2. 完善企业举报查处机制,依托各级减轻企业负担举报平台受理企业对各种加重企业负担问题的举报,建立台账制度,并及时进行调查核实提出处理意见,同时将处理结果告知相关企业,确保件件有落实、事事有回音。对确属乱收费、乱摊派、乱罚款、乱检查的违规行为要坚决处理,并按照有关法律法规要求,追究相关单位负责人的责任。(省减负办牵头,各成员单位按职责分别负责)

(六)进一步促进惠企减负政策的落实,加强督促检查和政策宣传。

  1. 抓好各项惠企减负政策的督促落实,建立政策跟踪督促制度,将各项减税降费和扶持小微企业的政策措施落到实处,巩固清理规范涉企收费工作成果,督促有关部门和地区将取消、调整、规范涉企收费的政策措施逐项落实到位。(省经信委、省财政厅、省发改委、省物价局牵头)
  2. 强化政策宣传,继续通过现场咨询、在线访谈、专家解读、政策培训等多种形式对惠企减负政策进行解读,重点要对中央和我省及各地的降成本政策以及涉企收费等行政事项清单进行广泛宣传。加强对小微企业的政策培训和咨询服务,让企业知晓和熟悉相关的政策和清单。三季度组织开展全省减轻企业负担政策宣传周活动,贯彻落实好全国减轻企业负担政策宣传周活动部署,组织开展形式多样的宣传培训活动。(省减负办牵头)
  3. 继续发挥审计监督作用,按照国家和省委、省政府的部署,审计部门在审计项目中关注涉企收费存在的问题,依法及时向有关部门通报审计发现的问题,加大审计结果公告力度,形成督促政策落实和规范涉企收费的长效机制。(省审计厅牵头)
  4. 加强监督检查,完善问责机制,对工作落实不力的部门和地区以及各种违规收费行为,给予曝光和通报批评,并督促整改。今年二季度,国家发展改革委、财政部、工业和信息化部、民政部将对各地区、各部门清理规范涉企经营服务性收费开展督导抽查;四季度,国务院部际联席会议将组织开展全国专项督查。各单位、各地区要高度重视,积极配合,落实好各项重点任务。(省物价局、省财政厅、省民政厅、省减负办按照职责分别牵头)

(七)进一步抓好企业负担调查评价,加强企业负担重大问题研究。

  1. 开展企业负担情况实地调查,进行企业满意度测评,摸清当前形势下企业负担的新特点,新情况,新问题,形成调查报告,报省委省政府。(省减负办牵头)
  2. 深入抓好调查评价工作。国务院减负办将于二季度组织开展企业负担在线调查,各地区要组织企业做好调查培训和填报工作,逐步扩大调查样本,提升调查质量。同时,进一步深化企业负担评价工作,并督促有关部门、各地区针对评估中反映的问题及时整改。(省减负办牵头)
  3. 加强重大问题研究。围绕企业负担等热点难点问题开展调查研究,提出有针对性的政策建议。适时组织地区交流和专题培训,共同对重大问题进行研讨,提高全系统的队伍素质。(省减负办牵头)

三、有关要求

(一)加强组织领导。省减负办各成员单位要按照职责分工落实好各项重点任务,省经信委、省财政厅、省物价局负责总体指导和组织协调,省减负办抓好工作衔接和督促落实。各地区减轻企业负担领导小组(联席会议)负责本地区减轻企业负担工作的组织实施,因地制宜制定工作方案,确保任务落实,有关方案于2017年5月底前报省减负办。

(二)加强协同配合。各单位、各地区要主动做好配合,密切工作交流,形成分工协作、上下联动的工作格局;要定期向省减负办报送工作信息,反映相关政策措施、工作成效、存在问题及意见建议;各地区减负机构还要主动向所在地区党委、政府报告工作情况,争取支持。

(三)加强督导检查。各单位、各地区要明确各项重点任务的责任人和时间表,及时抓好督促检查,确保取得实效;还要加强舆论引导,强化社会监督,进一步促进工作,营造良好氛围。

 

 

安徽省减轻企业负担联席会议办公室

                    2017年4月28日

 

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